Dlaczego warto rozważyć Cypr jako jurysdykcję podatkową?
System podatkowy Cypru nie tylko oferuje atrakcyjne stawki podatkowe, ale również charakteryzuje się stabilnością prawną, łatwością prowadzenia działalności gospodarczej i szeroką dostępnością do międzynarodowych rynków. Zastanówmy się, co konkretnie czyni ten kraj wyjątkowym.
Korzyści wynikające z systemu podatkowego Cypru
Cypryjski system podatkowy jest skonstruowany z myślą o przedsiębiorcach. Główne korzyści to:
- Niska stawka CIT – Jedna z najniższych w Unii Europejskiej, wynosząca 12,5%.
- Brak podatku od dywidend wypłacanych udziałowcom nierezydentom.
- Brak podatku od zysków kapitałowych w przypadku sprzedaży udziałów.
Stabilność prawna i przejrzystość przepisów
System prawny Cypru jest wzorowany na brytyjskim Common Law, co zapewnia jego przejrzystość i przewidywalność. Dzięki integracji z prawem Unii Europejskiej, przedsiębiorcy mogą liczyć na zgodność przepisów z unijnymi standardami.
Ulgi i zwolnienia podatkowe
Cypr oferuje liczne ulgi, takie jak:
- Zwolnienia dla firm z branży technologicznej i IT.
- Korzystne przepisy dla międzynarodowych holdingów.
- Zwolnienia z VAT dla określonych usług, w tym transportu międzynarodowego.
Podatki dla osób fizycznych na Cyprze
Osoby fizyczne, które przenoszą rezydencję podatkową na Cypr, mogą liczyć na preferencyjne stawki podatkowe i szeroki wachlarz ulg w ramach systemu podatkowego na Cyprze.
Podstawowe zasady opodatkowania podatkiem od osób fizycznych na Cyprze
Na Cyprze obowiązuje progresywny system opodatkowania dochodów osób fizycznych, który dostosowany jest do poziomu zarobków podatnika. Stawki podatkowe na 2024 rok przedstawiają się następująco:
| Przedział dochodów (EUR) | Stawka podatkowa (%) | |
|---|---|---|
| 1 | Do 19 500 | 0% |
| 2 | 19 501 - 28 000 | 20% |
| 3 | 28 001 - 36 300 | 25% |
| 4 | 36 301 - 60 000 | 30% |
| 5 | Powyżej 60 000 | 35% |
Kwota wolna od podatku w wysokości 19 500 EUR rocznie sprawia, że osoby osiągające niższe dochody nie ponoszą żadnych obciążeń podatkowych. Z kolei najwyższa stawka 35% dotyczy wyłącznie osób o bardzo wysokich dochodach.
Dochody podlegające opodatkowaniu
Dochodem podlegającym opodatkowaniu na Cyprze jest globalny dochód osiągnięty przez rezydentów podatkowych oraz dochód osiągnięty na terytorium Cypru przez nierezydentów. Obejmuje on m.in.:
- Wynagrodzenie z pracy.
- Dochody z działalności gospodarczej.
- Dochody z wynajmu nieruchomości.
- Dochody z inwestycji, takie jak dywidendy czy odsetki.
- Zyski kapitałowe z wybranych transakcji.
Warto zauważyć, że Cypr oferuje liczne zwolnienia podatkowe i ulgi, co pozwala znacznie obniżyć efektywną stawkę podatkową.
Ulgi podatkowe dla nowych rezydentów
Cypr wprowadził szereg zachęt podatkowych mających na celu przyciągnięcie nowych mieszkańców, zwłaszcza osób o wysokich dochodach. Jedną z kluczowych ulg jest 50% ulga podatkowa dla osób, które przenoszą swoją rezydencję podatkową na Cypr, a ich roczne dochody przekraczają 100 000 EUR. Ulga ta jest dostępna przez 17 lat od momentu uzyskania statusu rezydenta.
Dodatkowo, dla osób osiągających dochody poniżej tego progu dostępna jest 20% ulga, ograniczona do maksymalnej kwoty 8 550 EUR rocznie, co czyni Cypr atrakcyjnym również dla średniozamożnych pracowników i przedsiębiorców.
Zwolnienia dla osób niemających domicylu (non-domiciled)
Cypryjskie przepisy podatkowe wprowadzają istotne korzyści dla osób „niemających domicylu” (tzw. status non-domiciled). Osoby te, mimo bycia rezydentami podatkowymi na Cyprze, są zwolnione z:
- Podatku od dywidend.
- Podatku od odsetek.
- Podatku od zysków kapitałowych (z wyjątkiem zysków ze sprzedaży nieruchomości położonych na Cyprze).
Status non-domiciled jest dostępny dla osób, które nie były rezydentami podatkowymi na Cyprze przez co najmniej 17 z ostatnich 20 lat.
Opodatkowanie dochodów z wynajmu nieruchomości
Dochody z wynajmu nieruchomości na Cyprze podlegają opodatkowaniu według progresywnych stawek PIT, jednak podatnik może skorzystać z szeregu odliczeń, takich jak:
- 20% dochodu z wynajmu – automatyczne zwolnienie z opodatkowania.
- Koszty utrzymania nieruchomości, np. remonty czy opłaty administracyjne.
Ponadto właściciele nieruchomości komercyjnych mogą odliczać amortyzację od wartości nieruchomości, co obniża podstawę opodatkowania.
Rezydencja podatkowa osoby fizycznej na Cyprze
System podatkowy Cypru to jeden z najbardziej atrakcyjnych w Unii Europejskiej, szczególnie dla osób fizycznych i przedsiębiorców szukających korzystnych rozwiązań podatkowych. Dzięki elastycznym zasadom rezydencji, niskim stawkom podatkowym oraz szerokiemu wachlarzowi ulg, Cypr przyciąga inwestorów, specjalistów i osoby zamożne z całego świata. Zrozumienie zasad rezydencji podatkowej jest niezbędne, aby w pełni skorzystać z możliwości, jakie oferuje system podatkowy Cypru.
Podstawowe kryteria rezydencji podatkowej na Cyprze
Osoba fizyczna może uzyskać status rezydenta podatkowego na Cyprze, spełniając jeden z dwóch kluczowych warunków. Dzięki elastycznym zasadom, system podatkowy Cypru otwiera drzwi zarówno dla osób planujących stałe zamieszkanie, jak i dla tych, którzy chcą jedynie zoptymalizować swoje zobowiązania podatkowe.
Zasada 183 dni
Pierwszym i najprostszym sposobem uzyskania rezydencji jest przebywanie na Cyprze przez co najmniej 183 dni w danym roku podatkowym. Warto zauważyć, że:
- Dni pobytu nie muszą być kolejne, liczy się każdy pełny dzień obecności na wyspie.
- Pobyt może obejmować zarówno cel biznesowy, jak i prywatny, np. turystykę czy wizyty rodzinne.
Zasada 60 dni
Od 2017 roku wprowadzono rewolucyjną zasadę 60 dni, która umożliwia uzyskanie statusu rezydenta przy krótszym pobycie. Warunki są jednak bardziej szczegółowe:
- Osoba przebywa na Cyprze przez co najmniej 60 dni w roku podatkowym.
- Nie przebywa w żadnym innym kraju dłużej niż 183 dni w tym samym okresie.
- Prowadzi działalność gospodarczą, jest zatrudniona lub posiada nieruchomość na Cyprze.
- Nie ma statusu rezydenta podatkowego w żadnym innym kraju.
System podatkowy na Cyprze - jak opodatkowane są zyski kapitałowe, dywidendy i dochody z inwestycjii na Cyprze
System podatkowy Cypru od lat przyciąga inwestorów dzięki wyjątkowym korzyściom podatkowym, które obejmują zyski kapitałowe, dywidendy i odsetki. Wyspa stała się jednym z najbardziej przyjaznych miejsc w Europie dla osób aktywnie inwestujących, oferując elastyczne regulacje oraz możliwość optymalizacji podatkowej.
Zyski kapitałowe – Selektywny podatek, maksymalna efektywność
Jednym z kluczowych aspektów, który wyróżnia system podatkowy Cypru, jest selektywne podejście do opodatkowania zysków kapitałowych. Większość zysków kapitałowych jest całkowicie zwolniona z podatku, z wyjątkiem kilku specyficznych przypadków.
Zyski ze sprzedaży nieruchomości położonych na Cyprze
- Podlegają opodatkowaniu stawką 20%.
- Dochód do opodatkowania to różnica między ceną sprzedaży a kosztami nabycia i ulepszenia nieruchomości (np. remonty, modernizacje).
- Istnieją ulgi, takie jak zwolnienie do określonej kwoty przy pierwszej sprzedaży nieruchomości mieszkalnej.
Zyski ze sprzedaży akcji, obligacji i innych instrumentów finansowych
- Są całkowicie zwolnione z opodatkowania, o ile spółka, której akcje są sprzedawane, nie posiada istotnych aktywów w nieruchomościach na Cyprze.
- To zwolnienie czyni Cypr doskonałym wyborem dla osób handlujących papierami wartościowymi i aktywnie inwestujących w rynki kapitałowe.
Dochody z dywidend – Ulgi i zwolnienia dla inwestorów
Cypr oferuje wyjątkowo korzystne warunki opodatkowania dywidend, szczególnie dla osób posiadających status „non-domiciled”. Ten element systemu podatkowego na Cyprze jest szczególnie atrakcyjny dla inwestorów szukających efektywnych rozwiązań fiskalnych.
Osoby niemające domicylu (non-domiciled)
- Dywidendy są całkowicie zwolnione z opodatkowania, zarówno te wypłacane przez spółki cypryjskie, jak i zagraniczne.
- Zwolnienie obejmuje również brak obowiązku płacenia Specjalnej Składki na Obrony (SDC), która wynosi 17% dla rezydentów z domicylem.
Osoby mające domicyl na Cyprze
- Dywidendy podlegają SDC w wysokości 17%.
- Dywidendy z zagranicy mogą być zwolnione z SDC, jeśli odbiorca posiada co najmniej 50% udziałów w spółce wypłacającej dywidendę i spółka ta została opodatkowana w kraju jej siedziby.
Dochody z odsetek – Elastyczne podejście fiskalne
Podobnie jak w przypadku dywidend, system podatkowy na Cyprze różnicuje opodatkowanie odsetek w zależności od statusu podatnika.
Osoby niemające domicylu (non-domiciled)
- Odsetki są całkowicie zwolnione z opodatkowania, co przyciąga inwestorów czerpiących zyski z lokat bankowych czy obligacji.
Osoby mające domicyl na Cyprze
- Odsetki podlegają SDC w wysokości 30%.
- Zwolnienia mogą obowiązywać w przypadku odsetek z określonych instrumentów, takich jak obligacje państwowe.
Inwestycje giełdowe – Brak podatku od zysków
Dochody z inwestycji giełdowych, takich jak sprzedaż akcji na giełdach papierów wartościowych, są całkowicie zwolnione z opodatkowania. To oznacza, że inwestorzy indywidualni nie muszą płacić podatku dochodowego ani podatku od zysków kapitałowych. To unikalna cecha, która czyni Cypr wyjątkowo konkurencyjnym na tle innych jurysdykcji w UE.
Ulgi podatkowe dla nowych rezydentów
Cypr wprowadził specjalne ulgi podatkowe dla osób, które decydują się na zmianę rezydencji podatkowej na wyspę. Nowi rezydenci mogą korzystać z 50% ulgi podatkowej, jeśli ich roczne dochody z pracy przekraczają 100 000 EUR.
- Okres obowiązywania ulgi: 17 lat.
- Zakres ulgi: Dotyczy szerokiego zakresu dochodów, w tym z inwestycji i wynagrodzeń.
Podatki od osób prawnych na Cyprze
Cypr jest jednym z najatrakcyjniejszych miejsc w Europie pod względem opodatkowania przedsiębiorstw. System podatkowy na Cyprze został zaprojektowany tak, aby wspierać międzynarodowy biznes, przyciągać inwestorów zagranicznych i zapewniać konkurencyjne warunki dla prowadzenia działalności gospodarczej. Kluczową zaletą jest niska stawka CIT wynosząca 12,5%, która plasuje się w czołówce najniższych stawek w Unii Europejskiej.
Zasady opodatkowania CIT na Cyprze
Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT) jest nakładany na zyski netto generowane przez firmy, które posiadają rezydencję podatkową na Cyprze. Rezydencję uzyskują spółki, których zarząd i kontrola znajdują się na wyspie. Dochody podlegające opodatkowaniu obejmują zarówno zyski lokalne, jak i globalne, chyba że konkretne postanowienia umów o unikaniu podwójnego opodatkowania stanowią inaczej.
Dochody operacyjne i zyski kapitałowe – Dwa oddzielne koszyki
Cypryjski system CIT wyraźnie oddziela dochody operacyjne od zysków kapitałowych, co umożliwia lepsze planowanie podatkowe:
Dochody operacyjne
- Standardowa stawka CIT wynosi 12,5%.
- Obejmuje przychody ze sprzedaży towarów, usług oraz z działalności operacyjnej prowadzonej na Cyprze lub za granicą.
Zyski kapitałowe
- Podlegają odrębnemu opodatkowaniu stawką 20%, ale dotyczy to tylko zysków z przeniesienia nieruchomości położonych na Cyprze.
- Większość zysków kapitałowych generowanych poza Cyprem jest zwolniona z opodatkowania. To kluczowy atut dla firm holdingowych zarządzających aktywami na arenie międzynarodowej.
Zwolnienia podatkowe i ulgi – Klucz do sukcesu
Jednym z najważniejszych elementów, które czynią system podatkowy na Cyprze wyjątkowo atrakcyjnym, są liczne zwolnienia i ulgi podatkowe:
Dochody z dywidend
- Dywidendy otrzymywane przez cypryjskie spółki są zwolnione z CIT, o ile nie są uznane za koszty uzyskania przychodów przez spółkę wypłacającą.
- Zwolnienie to obejmuje zarówno dywidendy z krajowych, jak i zagranicznych źródeł.
Zyski z przeniesienia udziałów
- Sprzedaż udziałów w spółkach zarejestrowanych poza Cyprem jest zwolniona z opodatkowania, pod warunkiem że spółki te nie posiadają znaczących aktywów w nieruchomościach na Cyprze.
- To idealne rozwiązanie dla międzynarodowych holdingów, które chcą zoptymalizować koszty operacyjne.
Dochody z zagranicznych zakładów (Permanent Establishments)
- Dochody generowane poza Cyprem mogą być zwolnione z CIT, jeśli działalność zakładów nie obejmuje więcej niż 50% przychodów pasywnych.
Brak podatków u źródła – Raj dla holdingów
Cypr wyróżnia się na tle innych jurysdykcji brakiem podatków u źródła od:
- Dywidend.
- Odsetek.
- Należności licencyjnych wypłacanych za granicę.
To rozwiązanie w połączeniu z szeroką siecią umów o unikaniu podwójnego opodatkowania pozwala firmom na efektywne zarządzanie przepływem finansowym w skali globalnej, bez ryzyka podwójnego opodatkowania.
Zasady odliczeń i strat podatkowych
Cypryjski system podatkowy oferuje elastyczne rozwiązania w zakresie odliczeń i strat podatkowych:
- Odliczenia kosztów operacyjnych: Wszystkie koszty poniesione w celu uzyskania przychodów, takie jak wynagrodzenia, opłaty za usługi czy odsetki od kredytów, mogą być odliczone od podstawy opodatkowania.
- Rozliczanie strat: Straty podatkowe mogą być przenoszone na kolejne pięć lat, co zapewnia firmom większą elastyczność w zarządzaniu finansami w okresach trudności gospodarczych.
Rezydencja podatkowa osoby prawnej na Cyprze
System podatkowy na Cyprze wyróżnia się na tle innych krajów Unii Europejskiej dzięki przejrzystości przepisów i korzystnym warunkom dla przedsiębiorstw. Jednym z jego kluczowych elementów jest zasada rezydencji podatkowej, która determinuje sposób opodatkowania dochodów firm prowadzących działalność międzynarodową. Aby w pełni wykorzystać zalety cypryjskiego systemu podatkowego, spółki muszą spełniać określone kryteria związane z rezydencją podatkową.
Kryteria rezydencji podatkowej na Cyprze
Zgodnie z przepisami, spółka jest uznawana za rezydenta podatkowego na Cyprze, jeśli zarządzanie i kontrola jej działalności odbywa się na terytorium wyspy. W praktyce oznacza to, że kluczowe decyzje strategiczne i operacyjne muszą być podejmowane na Cyprze.
1. Miejsce posiedzeń zarządu
Aby uzyskać status rezydenta podatkowego na Cyprze, spółka powinna organizować regularne zebrania zarządu na wyspie. Kluczowe decyzje biznesowe, takie jak zatwierdzanie budżetów czy strategii operacyjnych, muszą być dokumentowane i przechowywane na Cyprze. Protokoły posiedzeń oraz dokumentacja zarządcza są istotnym dowodem potwierdzającym rzeczywiste miejsce zarządzania firmą.
2. Fizyczna obecność na Cyprze
System podatkowy na Cyprze wymaga, aby kluczowi członkowie zarządu, osoby decyzyjne oraz infrastruktura biurowa znajdowały się na wyspie. Spółki powinny posiadać lokalne biuro, zatrudniać pracowników na Cyprze i korzystać z cypryjskich usług bankowych. Taka fizyczna obecność stanowi dowód, że działalność gospodarcza jest prowadzona w sposób rzeczywisty, a nie tylko formalny.
3. Decyzyjność i kontrola procesów zarządczych
Decyzje strategiczne oraz operacyjne, takie jak zawieranie kluczowych umów czy przyjmowanie nowych inwestycji, muszą być podejmowane na Cyprze. Ważne jest, aby spółka mogła udokumentować, że to na wyspie znajduje się ośrodek decyzyjny i operacyjny działalności.
Skutki posiadania rezydencji podatkowej na Cyprze
System podatkowy na Cyprze przewiduje, że spółka będąca rezydentem podatkowym podlega opodatkowaniu od całości swoich dochodów, niezależnie od miejsca ich generowania. Oznacza to, że dochody globalne firmy są opodatkowane według stawki CIT wynoszącej zaledwie 12,5%, co czyni Cypr jednym z najatrakcyjniejszych miejsc dla międzynarodowych holdingów.
1. Korzystanie z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
Cypr podpisał ponad 60 umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, co pozwala firmom minimalizować ryzyko podwójnego opodatkowania dochodów. Umowy te umożliwiają korzystanie z preferencyjnych stawek podatków u źródła (WHT) przy transferach dywidend, odsetek czy należności licencyjnych między jurysdykcjami.
2. Zwolnienia podatkowe dla rezydentów podatkowych
Rezydencja podatkowa na Cyprze pozwala na korzystanie z licznych zwolnień, takich jak:
- Zwolnienia z podatku od dywidend wypłacanych przez spółki cypryjskie.
- Brak podatku od zysków kapitałowych przy sprzedaży udziałów w spółkach, które nie posiadają znaczących aktywów w nieruchomościach na Cyprze.
- Zwolnienia z opodatkowania zysków kapitałowych generowanych poza Cyprem.
3. Elastyczność zarządzania podatkami globalnymi
Dzięki korzystnym przepisom dotyczącym rezydencji podatkowej, Cypr pozwala na efektywne zarządzanie przepływami finansowymi. Firmy mogą łatwiej transferować dochody między jurysdykcjami, korzystając z braku podatków u źródła na dywidendy i odsetki.
Zmiany w przepisach dotyczących rezydencji od 2022 roku
Aby przeciwdziałać nadużyciom i zapewnić większą transparentność, Cypr wprowadził w 2022 roku zaostrzone przepisy dotyczące rezydencji podatkowej. Nowe regulacje mają na celu potwierdzenie rzeczywistego prowadzenia działalności na wyspie.
1. Obowiązek transparentności operacyjnej
Firmy muszą przedstawić dowody na rzeczywistą obecność na Cyprze, takie jak:
- Posiadanie lokalnego biura i rachunku bankowego.
- Zatrudnianie pracowników na Cyprze.
- Fizyczne przechowywanie dokumentów zarządczych.
2. Rozszerzone raportowanie podatkowe
Nowe przepisy wymagają bardziej szczegółowego raportowania miejsc prowadzenia działalności operacyjnej oraz procesów decyzyjnych. Firmy muszą udokumentować, gdzie rzeczywiście podejmowane są kluczowe decyzje dotyczące strategii biznesowej i finansowej.
3. Wzmożone kontrole podatkowe
Cypryjskie organy podatkowe zyskały szersze uprawnienia do weryfikacji zgodności firm z zasadami rezydencji podatkowej. Spółki muszą być gotowe do przedstawienia szczegółowych dowodów na prowadzenie działalności zgodnej z lokalnymi przepisami.
Opodatkowanie zysków kapitałowych, dywidend i dochodów z inwestycji osób prawnych na Cyprze
System podatkowy na Cyprze wyróżnia się wyjątkowo korzystnymi zasadami opodatkowania zysków kapitałowych i dochodów z inwestycji. Dzięki temu wyspa stanowi atrakcyjne miejsce dla holdingów inwestycyjnych oraz firm zarządzających międzynarodowymi portfelami kapitałowymi. Przejrzystość przepisów i liczne zwolnienia podatkowe czynią Cypr jednym z najbardziej konkurencyjnych miejsc dla przedsiębiorców i inwestorów.
Zyski kapitałowe – kluczowe regulacje
Zyski kapitałowe osiągane przez osoby prawne na Cyprze są opodatkowane selektywnie, w zależności od rodzaju aktywów oraz lokalizacji ich sprzedaży.
1. Zyski ze sprzedaży nieruchomości
Dochody z przeniesienia nieruchomości położonych na Cyprze lub udziałów w spółkach, których aktywa opierają się w znacznym stopniu na cypryjskich nieruchomościach, podlegają opodatkowaniu stawką 20%. Podatek ten obejmuje różnicę pomiędzy ceną sprzedaży a kosztami nabycia i ulepszenia nieruchomości, co pozwala na zmniejszenie podstawy opodatkowania o wydatki związane z inwestycją.
2. Zwolnienie z opodatkowania innych zysków kapitałowych
Zyski kapitałowe osiągane z tytułu sprzedaży udziałów, akcji czy innych instrumentów finansowych, które nie są związane z cypryjskimi nieruchomościami, są całkowicie zwolnione z opodatkowania. Ten przepis sprawia, że Cypr jest atrakcyjny dla holdingów zarządzających międzynarodowymi inwestycjami.
3. Korzyści dla holdingów inwestycyjnych
Dzięki zwolnieniom z opodatkowania większości zysków kapitałowych, Cypr stał się jednym z wiodących miejsc dla międzynarodowych holdingów. Firmy mogą realizować swoje zyski przy minimalnym obciążeniu podatkowym, co sprzyja efektywnemu zarządzaniu globalnym portfelem inwestycyjnym.
Dywidendy krajowe i zagraniczne – zwolnienia podatkowe
Cypr oferuje niezwykle korzystne warunki opodatkowania dywidend, zarówno krajowych, jak i zagranicznych, co jest dużym atutem dla międzynarodowych spółek holdingowych.
1. Zwolnienia z CIT i Specjalnego Podatku Obronnego
Dywidendy wypłacane między cypryjskimi spółkami są całkowicie zwolnione z podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) oraz Specjalnego Podatku Obronnego (SDC). To samo dotyczy dywidend otrzymywanych od zagranicznych spółek, pod warunkiem spełnienia określonych warunków:
- Cypryjska spółka musi posiadać co najmniej 50% udziałów w spółce wypłacającej dywidendę, lub
- Dywidendy nie wynikają z działalności pasywnej spółki zagranicznej, której dochody były opodatkowane niską stawką podatkową.
2. Brak podatków u źródła
Dywidendy wypłacane z Cypru do innych jurysdykcji nie podlegają podatkowi u źródła. To rozwiązanie, w połączeniu z szeroką siecią umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, umożliwia efektywne zarządzanie przepływami finansowymi w strukturach międzynarodowych.
3. Przyjazny system dla spółek holdingowych
Cypr jest szczególnie popularny wśród firm zarządzających udziałami w spółkach zagranicznych dzięki brakowi opodatkowania dywidend. Dodatkowo, zwolnienie z opodatkowania obejmuje również dywidendy wypłacane z krajów trzecich, co czyni Cypr idealnym centrum dla holdingów.
Dochody z inwestycji finansowych – ulgi i zwolnienia
Cypryjski system podatkowy przewiduje liczne ulgi i zwolnienia podatkowe dla dochodów osiąganych z inwestycji finansowych, takich jak obligacje, fundusze inwestycyjne czy inne papiery wartościowe.
1. Zwolnienie dochodów operacyjnych z CIT
Dochody z inwestycji finansowych, które są częścią działalności operacyjnej spółki, są zwolnione z CIT. To zwolnienie obejmuje m.in. zyski z obrotu instrumentami finansowymi oraz dochody z inwestycji w fundusze kapitałowe.
2. Opodatkowanie odsetek z inwestycji pasywnych
Odsetki uzyskane z inwestycji pasywnych podlegają jedynie Specjalnemu Podatkowi Obronnemu (SDC) w wysokości 30%. Jednak odsetki generowane w ramach działalności operacyjnej spółki są traktowane jak zwykły dochód operacyjny i zwolnione z SDC.
3. Preferencje dla funduszy inwestycyjnych
Fundusze inwestycyjne działające na Cyprze korzystają z preferencyjnych zasad opodatkowania. Zyski osiągane przez fundusze, w tym zyski kapitałowe i dochody z dywidend, są objęte specjalnymi zwolnieniami podatkowymi, co zwiększa elastyczność zarządzania aktywami oraz dystrybucji zysków do inwestorów.
Nasz komentarz
Zmiana rezydencji podatkowej lub założenie spółki na Cyprze to krok, który może znacząco obniżyć obciążenia podatkowe i otworzyć nowe możliwości biznesowe. Dzięki korzystnemu systemowi podatkowemu na Cyprze, obejmującemu niską stawkę CIT, brak podatków u źródła na dywidendy oraz liczne zwolnienia, wyspa stała się jedną z najbardziej atrakcyjnych destynacji dla przedsiębiorców i inwestorów z całego świata.
Jeśli zastanawiasz się, jak przeprowadzić ten proces, nasza kancelaria oferuje kompleksowe wsparcie na każdym etapie:
- Analiza potrzeb i strategii – Pomożemy zidentyfikować korzyści wynikające z przeniesienia rezydencji podatkowej lub założenia spółki na Cyprze.
- Przygotowanie dokumentacji i rejestracja spółki – Zajmiemy się wszystkimi formalnościami, w tym przygotowaniem planu działalności, wniosków oraz komunikacją z cypryjskimi organami.
- Wsparcie w zgodności z przepisami – Zapewniamy doradztwo w zakresie lokalnych regulacji, takich jak raportowanie, rejestracja VAT oraz zgodność z przepisami prawnymi i podatkowymi.
- Reprezentacja przed organami cypryjskimi – Przejmiemy na siebie kontakt z urzędami, aby proces przebiegał sprawnie i bezproblemowo.
Przejście na Cypr to nie tylko optymalizacja podatkowa – to także szansa na rozwój biznesu w międzynarodowym środowisku. Cypr oferuje doskonałe warunki dla działalności holdingowej, funduszy inwestycyjnych oraz przedsiębiorstw z sektora finansowego, IT czy usług profesjonalnych.
Nie pozwól, aby rosnące koszty i skomplikowane przepisy ograniczały rozwój Twojego biznesu. Skontaktuj się z nami już dziś i odkryj, jak system podatkowy na Cyprze może wspierać Twoje cele biznesowe. Od pierwszego kroku aż po pełne wdrożenie – jesteśmy tutaj, aby pomóc Ci wykorzystać pełny potencjał tej wyjątkowej jurysdykcji.
- Cypryjski Urząd Podatkowy (Tax Department):
http://www.mof.gov.cy/tax - Cypryjski Rejestr Spółek (Department of Registrar of Companies and Intellectual Property):
https://www.drcor.mcit.gov.cy - Cypryjska Agencja Inwestycyjna (Invest Cyprus):
https://www.investcyprus.org.cy - Rząd Cypru (Cyprus Government Portal):
https://www.cyprus.gov.cy - Cypryjskie Źródła Prawa (CyLaw):
http://www.cylaw.org - Ustawa o Spółkach (Companies Law Cap. 113):
Bezpośredni link do ustawy (PDF)
