Jakie obowiązki podatkowe ma obywatel USA w Polsce?
Zasady opodatkowania obywatela USA a rezydencja podatkowa w Polsce są kluczowe dla osób, które osiedlają się w naszym kraju. Jako rezydent podatkowy Polski, obywatel USA podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, co oznacza, że musi rozliczać się w Polsce ze wszystkich dochodów, niezależnie od miejsca ich uzyskania.
W praktyce oznacza to, że:
- Dochody uzyskane w Polsce (praca, działalność gospodarcza, najem, dywidendy) podlegają polskiemu PIT.
- Dochody zagraniczne (np. wynagrodzenie z USA, zyski z inwestycji, renta lub emerytura) również są opodatkowane w Polsce.
- Polska może nałożyć Exit Tax, jeśli obywatel USA zdecyduje się na wyjazd i wyrejestrowanie rezydencji podatkowej.
Kiedy obywatel USA staje się polskim rezydentem podatkowym?
Obywatel USA zostaje uznany za rezydenta podatkowego w Polsce, jeśli spełni co najmniej jeden z poniższych warunków:
- Przebywa w Polsce ponad 183 dni w roku podatkowym.
- Posiada w Polsce centrum interesów życiowych lub gospodarczych – np. pracę, firmę, rodzinę, nieruchomości.
Jeśli którykolwiek z tych warunków jest spełniony, obywatel USA musi rozliczać się w Polsce ze wszystkich dochodów.
Jakie dochody obywatela USA podlegają opodatkowaniu w Polsce?
Dochodami podlegającymi opodatkowaniu w Polsce są:
- Wynagrodzenie z umowy o pracę w Polsce.
- Dochody z działalności gospodarczej (np. B2B, JDG).
- Dochody kapitałowe (np. dywidendy, zyski z inwestycji)
- Emerytury i renty otrzymywane z USA.
- Dochody z najmu nieruchomości.
Jakie obowiązki wobec IRS ma obywatel USA rezydujący w Polsce?
Stany Zjednoczone wymagają, aby wszyscy obywatele składali roczne zeznania podatkowe w IRS, nawet jeśli nie mieszkają w kraju.
Form 1040 – czy trzeba składać deklarację podatkową?
Tak, obywatel USA mieszkający w Polsce musi złożyć Form 1040 do IRS. W zależności od dochodów może także potrzebować:
- Form 2555 (Foreign Earned Income Exclusion, FEIE) – jeśli chce wyłączyć dochody uzyskane w Polsce.
- Form 1116 (Foreign Tax Credit, FTC) – jeśli chce odliczyć polskie podatki od należnych w USA.
Foreign Earned Income Exclusion (FEIE) – jak działa?
Obywatel USA może zwolnić z podatku w USA dochody uzyskane w Polsce do kwoty 120 000 USD rocznie, jeśli spełnia test obecności fizycznej (przebywa poza USA co najmniej 330 dni w ciągu 12 miesięcy).
Jak uniknąć podwójnego opodatkowania?
Zasady opodatkowania obywatela USA a rezydencja podatkowa w Polsce oznaczają, że osoba posiadająca obywatelstwo amerykańskie i mieszkająca w Polsce może podlegać obowiązkowi podatkowemu w obu krajach. Aby uniknąć płacenia podatku podwójnie, należy skorzystać z mechanizmów dostępnych w ramach umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a USA.
W praktyce stosowane są dwa główne sposoby eliminacji podwójnego opodatkowania:
Foreign Tax Credit (FTC) – kiedy warto go stosować?
Foreign Tax Credit (Form 1116) pozwala odliczyć od podatku w USA kwotę podatku zapłaconego w Polsce. Jest to opcja korzystna szczególnie wtedy, gdy:
- Dochody osiągane w Polsce przekraczają limit FEIE.
- Osoba nie spełnia warunków do skorzystania z FEIE.
- Dochody pochodzą z inwestycji, dywidend lub emerytur (które nie kwalifikują się do FEIE).
W skrócie: jeśli w Polsce podatek został już zapłacony, IRS pozwala go odliczyć od amerykańskiego zobowiązania podatkowego.
Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania Polska-USA
Polska i USA podpisały umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, która określa, jak rozliczać podatki w obu krajach. Najważniejsze jej postanowienia to:
- Dochody z pracy opodatkowane są w kraju, w którym są uzyskiwane.
- Dywidendy mogą być opodatkowane zarówno w Polsce, jak i w USA, ale polski podatek można odliczyć w IRS.
- W USA obowiązuje Foreign Earned Income Exclusion (FEIE) oraz Foreign Tax Credit (FTC), co eliminuje podwójne opodatkowanie.
Jak rozliczyć podatki w Polsce i USA?
Rozliczenie podatkowe obywatela USA w Polsce oraz Stanach Zjednoczonych wymaga wypełnienia odpowiednich formularzy i przestrzegania terminów.
PIT-36 i PIT/ZG – jak rozliczyć dochody zagraniczne?
W Polsce dochody obywatela USA podlegają opodatkowaniu według skali podatkowej:
- 12% do 120 000 PLN rocznie,
- 32% powyżej tej kwoty.
Wszystkie dochody, także te zagraniczne, należy wykazać w deklaracji PIT-36, a jeśli pochodzą spoza Polski – w załączniku PIT/ZG.
Jak rozliczyć amerykańskie podatki z Polski?
Osoby, które są rezydentami podatkowymi w Polsce, ale nadal mają obowiązek składania deklaracji w IRS, powinny:
- Wypełnić Form 1040 (amerykańska deklaracja podatkowa),
- Dodać Form 2555, jeśli chcą skorzystać z FEIE,
- Dołączyć Form 1116, jeśli wolą skorzystać z Foreign Tax Credit.
Standardowy termin składania deklaracji podatkowej w USA to 15 kwietnia, ale osoby mieszkające za granicą mają automatyczne przedłużenie do 15 czerwca.
Dodatkowe obowiązki raportowe obywatela USA w Polsce
Poza składaniem deklaracji podatkowych, obywatel USA w Polsce musi również spełnić obowiązki raportowe dotyczące posiadanych aktywów finansowych.
FBAR – kiedy trzeba zgłosić konto bankowe?
Każdy obywatel USA, który posiada zagraniczne konto bankowe z saldem przekraczającym 10 000 USD, musi zgłosić je w FinCEN za pomocą FBAR (FinCEN Form 114).
- Dotyczy to kont osobistych, firmowych oraz joint accounts.
- FBAR nie wiąże się z dodatkowym podatkiem, ale jego brak może skutkować wysokimi karami finansowymi.
FATCA – jakie są konsekwencje dla obywatela USA?
Zgodnie z przepisami FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act):
- Obywatele USA muszą zgłaszać zagraniczne aktywa przekraczające 200 000 USD (Form 8938).
- Banki i instytucje finansowe w Polsce są zobowiązane do raportowania kont obywateli USA do IRS.
- Niezgłoszenie aktywów w IRS może skutkować sankcjami podatkowymi.
Mój komentarz
Zasady opodatkowania obywatela USA a rezydencja podatkowa w Polsce mogą być skomplikowane, a błędy w rozliczeniach mogą prowadzić do podwójnego opodatkowania lub wysokich kar. Jeśli chcesz uniknąć problemów z IRS oraz polskim urzędem skarbowym, warto skorzystać z profesjonalnej pomocy. Skontaktuj się ze mną, a pomogę Ci w optymalizacji podatkowej i prawidłowym rozliczeniu Twoich dochodów!
Najczęściej zadawane pytania
Czy obywatel USA musi składać deklarację podatkową w Polsce?
Tak, jeśli jest polskim rezydentem podatkowym.
Jak uniknąć podwójnego opodatkowania w Polsce i USA?
Można skorzystać z Foreign Earned Income Exclusion (FEIE) lub Foreign Tax Credit (FTC).
Czy obywatel USA musi zgłaszać konto bankowe w Polsce do IRS?
Tak, jeśli saldo przekracza 10 000 USD – wymóg FBAR.
Co się stanie, jeśli obywatel USA nie zgłosi zagranicznych dochodów?
Może zostać nałożona kara przez IRS, a polski urząd skarbowy może przeprowadzić kontrolę.
Czy można legalnie uniknąć Exit Tax w Polsce?
Tak, poprzez odpowiednie planowanie i restrukturyzację aktywów.
- Podatki w Polsce – oficjalna strona Ministerstwa Finansów
https://www.podatki.gov.pl - IRS – rozliczenia podatkowe dla obywateli USA
https://www.irs.gov - Umowa między Rządem Polskiej Rzeczypospolitej Ludowej a Rządem Stanów Zjednoczonych Ameryki o uniknięciu podwójnego opodatkowania i zapobieżeniu uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu
https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=WDU19760310178
