Podatki w Singapurze

KLUCZOWE INFORMACJE DLA OSÓB FIZYCZNYCH I PRAWNYCH

Wprowadzenie do systemu podatkowego w Singapurze

Singapur, wyspiarskie państwo-miasto w Azji Południowo-Wschodniej, wyróżnia się strategicznym położeniem między Malezją a Indonezją. Jego gospodarka, napędzana eksportem technologii informacyjnej, farmaceutyków oraz dynamicznie rozwijającym się sektorem finansowym, jest jedną z najbardziej zaawansowanych na świecie. Dolar singapurski (SGD), będący lokalną walutą, odzwierciedla stabilność ekonomiczną kraju, który oferuje wysoką jakość życia i innowacyjne podejście do rozwoju.

Singapur przyciąga uwagę inwestorów jako regionalny hub finansowy, technologiczny i logistyczny. Jego port obsługuje jedne z największych wolumenów towarów na świecie, a wzrost gospodarczy wspierają polityki nastawione na tworzenie wartości dodanej oraz wspieranie innowacji.

Gospodarka Oparta na Eksportach i Innowacjach

Singapur koncentruje się na strategicznych sektorach, które napędzają wzrost. Kluczowe branże, takie jak produkcja technologiczna, biotechnologia oraz usługi finansowe, przyciągają znaczące inwestycje z całego świata. Rząd stawia na rozwój technologiczny i innowacje, co pozwala krajowi utrzymać konkurencyjną pozycję w regionie Azji Południowo-Wschodniej.

Jednocześnie państwo to wyróżnia się prostym i przejrzystym systemem podatkowym, który stawia Singapur w czołówce najbardziej przyjaznych dla biznesu jurysdykcji na świecie. Efektywność systemu fiskalnego i stabilne przepisy prawne przyciągają zarówno międzynarodowe korporacje, jak i przedsiębiorców indywidualnych.

Dlaczego Singapur?

Podatki w Singapurze stanowią jeden z głównych argumentów dla inwestorów rozważających wejście na rynki azjatyckie. Elastyczność systemu podatkowego oraz dostęp do wykwalifikowanej siły roboczej czynią Singapur atrakcyjnym wyborem zarówno dla przedsiębiorców, jak i cyfrowych nomadów. Dodatkowo kraj ten oferuje korzystne warunki dla prowadzenia działalności gospodarczej, w tym uproszczone procedury rejestracyjne oraz wsparcie dla innowacyjnych projektów.

SPIS TREŚCI

Opodatkowanie osób fizycznych

Najważniejsze zmiany w singapurskim systemie podatkowym w podatku od osób fizycznych (PIT)

Singapur konsekwentnie dostosowuje swój system podatkowy, aby sprostać zmieniającym się potrzebom społeczeństwa i gospodarki. Ostatnie ogłoszenia w ramach budżetu na 2024 rok wprowadzają kluczowe zmiany dotyczące podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT), które mają zarówno stymulować gospodarkę, jak i wspierać lokalną społeczność. Oto najważniejsze aktualizacje, które wpłyną na podatki w Singapurze.

Ulga podatkowa na rok 2023

Budżet na 2024 rok przewiduje jednorazową ulgę podatkową w wysokości 50% podatku dochodowego, ograniczoną do 200 dolarów singapurskich (SGD). Ta zmiana dotyczy dochodów osiągniętych w roku podatkowym 2023 i jest oceniana jako wsparcie dla osób o średnich i niższych dochodach w obliczu rosnących kosztów życia.

Wycofanie ulg podatkowych dla twórców

Singapur stopniowo ogranicza ulgi podatkowe dla przychodów z tantiem uzyskiwanych przez autorów, kompozytorów i choreografów. Ta decyzja odzwierciedla dążenie do zwiększenia sprawiedliwości w systemie podatkowym oraz do uproszczenia struktury ulg. Przedsiębiorcy kreatywni będą musieli dostosować swoje strategie finansowe do nowych realiów.

Wyższe progi dochodowe dla ulg związanych z osobami zależnymi

Od roku podatkowego 2025 podwyższony zostanie próg rocznego dochodu uprawniającego do ulg na osoby zależne – z 4 000 SGD do 8 000 SGD. To znacząca zmiana, która może wesprzeć rodziny opiekujące się osobami starszymi lub niepełnosprawnymi.

Wycofanie ulg na opłaty za kursy

Zgodnie z planem budżetowym, ulgi na opłaty za kursy zostaną całkowicie wycofane od roku podatkowego 2026. Rząd argumentuje, że inne formy wsparcia dla rozwoju zawodowego, takie jak programy szkoleniowe, mogą lepiej odpowiadać na potrzeby mieszkańców.

Zmiany w ulgach związanych z Central Provident Fund (CPF)

Od roku podatkowego 2026 ulgi podatkowe związane z wpłatami na CPF, które kwalifikują się do dopłat w ramach Matched Retirement Savings Scheme, również zostaną wycofane. Ruch ten ma na celu zwiększenie efektywności systemu oszczędności emerytalnych i zmniejszenie dublowania ulg.

Zmiany w opodatkowaniu nieruchomości

Nowe stawki podatkowe na nieruchomości mieszkalne przeznaczone na własny użytek wejdą w życie 1 stycznia 2025 roku. Aktualizacja obejmie przegląd rocznych wartości nieruchomości, co wpłynie na wysokość podatków w tej kategorii. Dodatkowo, wprowadzono nowe ulgi w ramach Additional Buyer’s Stamp Duty (ABSD) dla samotnych obywateli Singapuru w wieku senioralnym.

Te zmiany w podatkach w Singapurze podkreślają równowagę między wsparciem społecznym a stabilnością fiskalną. Rozbudowany system ulg i korekt ma na celu zarówno ochronę osób o niższych dochodach, jak i uproszczenie przepisów. Jeśli prowadzisz działalność w Singapurze lub planujesz osiedlić się tam jako rezydent, znajomość tych zmian pomoże Ci lepiej zarządzać finansami.

Rezydencja podatkowa osoby fizycznej w Singapurze

W Singapurze zasady dotyczące rezydencji podatkowej osób fizycznych są jasne, a ich znajomość jest kluczowa dla efektywnego zarządzania zobowiązaniami podatkowymi. Podatki w Singapurze są ściśle powiązane z czasem przebywania w kraju oraz rodzajem wykonywanej pracy.

Kryteria uzyskania statusu rezydenta podatkowego

  1. Pobyt przez 183 dni lub więcej w roku kalendarzowym
    Osoby, które przebywają w Singapurze przez co najmniej 183 dni w danym roku kalendarzowym, automatycznie uzyskują status rezydenta podatkowego. Przepis ten dotyczy zarówno obywateli Singapuru, jak i obcokrajowców.

  2. Zasada trzyletnia
    Dla obcokrajowców, którzy spędzają w Singapurze trzy kolejne lata (nawet jeśli nie są to pełne lata kalendarzowe), obowiązuje specjalna zasada. Przewiduje ona, że dana osoba jest traktowana jako rezydent podatkowy przez cały ten okres.

  3. Praca przez okres obejmujący dwa lata kalendarzowe
    Kolejna ulga dotyczy osób pracujących w Singapurze przez ciągły okres obejmujący dwa lata kalendarzowe. Jeśli w tym czasie osoba przebywa w Singapurze co najmniej 183 dni, zyskuje status rezydenta podatkowego na oba lata. Wyjątki od tej zasady obejmują dyrektorów spółek, artystów publicznych oraz profesjonalistów wykonujących specjalistyczne usługi.

  4. Posiadanie ważnej przepustki na pracę
    Obcokrajowcy posiadający ważny dokument uprawniający do pracy w Singapurze na co najmniej rok mogą również uzyskać status rezydenta podatkowego. Ich sytuacja jest jednak każdorazowo oceniana na podstawie ogólnych zasad rezydencji w momencie składania deklaracji podatkowej.

Kluczowe uwagi dotyczące rezydencji podatkowej

  • Tymczasowe nieobecności w Singapurze, które są uzasadnione i nie kolidują z deklaracją rezydencji, nie wpływają negatywnie na status rezydenta podatkowego.
  • Osoby prowadzące działalność jako dyrektorzy spółek, artyści publiczni czy niezależni profesjonaliści podlegają innym zasadom i mogą nie kwalifikować się do ulg dostępnych dla pracowników.

Znaczenie rezydencji podatkowej dla obcokrajowców

Rezydencja podatkowa w Singapurze wiąże się z możliwością korzystania z progresywnych stawek podatkowych, które są korzystniejsze niż stawki ryczałtowe dla nierezydentów. Co więcej, system podatkowy w Singapurze oferuje uproszczone procedury, które sprzyjają zarówno przedsiębiorcom, jak i osobom pracującym w międzynarodowym środowisku.

Podsumowanie

Znajomość zasad rezydencji podatkowej w Singapurze pozwala skutecznie zaplanować swoje zobowiązania podatkowe. Podatki w Singapurze są skonstruowane w sposób przejrzysty, co sprzyja zarówno lokalnym, jak i zagranicznym pracownikom. Osoby planujące dłuższy pobyt w tym kraju powinny dokładnie przeanalizować swoje obowiązki i korzyści wynikające z uzyskania statusu rezydenta podatkowego.

Podstawowe zasady opodatkowania podatkiem od osób fizycznych w Singapurze

Podatki w Singapurze opierają się na systemie terytorialnym, co oznacza, że opodatkowaniu podlega dochód generowany na terytorium Singapuru. Dochody z zagranicznych źródeł są wolne od podatku, o ile nie zostaną sprowadzone do kraju w ramach działalności prowadzonej w Singapurze przez rezydenta w formie spółki partnerskiej.

Rezydenci korzystają z progresywnej skali podatkowej, która zaczyna się od 0%, a kończy na 24% w przypadku najwyższych dochodów. Mogą oni również korzystać z ulg podatkowych i odliczeń, które obniżają ich zobowiązania podatkowe. W 2024 roku wprowadzono dodatkową ulgę w postaci rabatu podatkowego w wysokości 50% należnego podatku, z limitem 200 SGD.

Nierezydenci są opodatkowani stałą stawką 24%. Wyjątek stanowi dochód z tytułu zatrudnienia, który może być opodatkowany według stałej stawki 15% lub na zasadach dla rezydentów, w zależności od tego, która opcja przyniesie wyższy podatek. Warto jednak pamiętać, że ulgi podatkowe i odliczenia nie mają zastosowania dla nierezydentów.

Dyrektorzy nierezydenci podlegają szczególnym regulacjom. Wynagrodzenie dyrektorskie jest opodatkowane zryczałtowaną stawką 24%, a obowiązkiem pracodawcy jest potrącenie podatku u źródła (WHT).

Ulgi i odliczenia

Rezydenci Singapuru mogą skorzystać z szeregu ulg podatkowych, które zmniejszają ich zobowiązania podatkowe. Jedną z najważniejszych zmian w 2024 roku było wprowadzenie ulgi podatkowej w wysokości 50% należnego podatku dla wszystkich rezydentów, z limitem 200 SGD. To dodatkowe wsparcie podatkowe pozwala na zwiększenie dochodów do dyspozycji i jest istotnym elementem strategii wspierania mieszkańców.

Kluczowe różnice między rezydentami a nierezydentami

Rezydenci Singapuru korzystają z progresywnych stawek podatkowych oraz szerokiego wachlarza ulg. Z kolei nierezydenci, choć podlegają stałej stawce 24%, mogą korzystać z obniżonego opodatkowania dochodów z tytułu zatrudnienia. Dyrektorzy nierezydenci, mimo korzystnych warunków prowadzenia działalności w Singapurze, muszą uwzględnić obowiązek WHT.

Korzyści z singapurskiego systemu podatkowego

Podatki w Singapurze są jednym z najniższych w regionie, co czyni kraj atrakcyjnym dla osób fizycznych i inwestorów. Progresywny system dla rezydentów oraz uproszczone zasady dla nierezydentów zapewniają elastyczność i transparentność. Dodatkowo, brak opodatkowania dochodów z zagranicy znacząco zwiększa atrakcyjność Singapuru jako centrum finansowego i miejsca do życia.

System podatkowy Singapuru to idealne rozwiązanie dla osób szukających przejrzystości i przewidywalności w swoich zobowiązaniach podatkowych.

Dochód podlegający opodatkowaniu (SGD) Podatek od kolumny 1 (SGD) Stawka podatkowa od nadwyżki (%)
0 - 20,000 - -
20,001 - 30,000 - 2.00%
30,001 - 40,000 200 3.50%
40,001 - 80,000 550 7.00%
80,001 - 120,000 3,350 11.50%
120,001 - 160,000 7,950 15.00%
160,001 - 200,000 13,950 18.00%
200,001 - 240,000 21,150 19.00%
240,001 - 280,000 28,750 19.50%
280,001 - 320,000 36,550 20.00%
320,001 - 500,000 44,550 22.00%
500,001 - 1,000,000 84,150 23.00%
1,000,001 i więcej 199,150 24.00%

Opodatkowanie zysków kapitałowych, dywidend i dochodów z inwestycji w Singapurze

Singapur oferuje jeden z najbardziej konkurencyjnych systemów podatkowych na świecie, co czyni go atrakcyjnym miejscem dla inwestorów. Zyski kapitałowe, dywidendy oraz inne formy dochodów inwestycyjnych podlegają tu specyficznym zasadom opodatkowania, które warto zrozumieć, aby efektywnie zarządzać swoimi finansami.

Zyski kapitałowe

Singapur nie nakłada podatku od zysków kapitałowych. Dzięki temu sprzedaż aktywów, takich jak nieruchomości, akcje czy inne inwestycje, pozostaje całkowicie zwolniona z opodatkowania. Ta zasada stanowi istotną przewagę dla inwestorów, którzy szukają jurysdykcji pozwalającej na minimalizację obciążeń podatkowych przy realizacji zysków.

Dywidendy

Dywidendy wypłacane przez spółki rezydentów podatkowych w Singapurze są zwolnione z podatku dochodowego w rękach akcjonariuszy. System ten wspiera inwestycje w lokalne przedsiębiorstwa, jednocześnie redukując bariery związane z reinwestowaniem zysków.

Dochody z odsetek

Odsetki pochodzące z depozytów w bankach zatwierdzonych przez singapurskie władze finansowe lub z licencjonowanych instytucji finansowych również są zwolnione z podatku. Inne rodzaje dochodów z odsetek mogą podlegać opodatkowaniu w zależności od źródła i struktury inwestycji.

Dochody z wynajmu

Dochody z wynajmu nieruchomości położonych w Singapurze podlegają opodatkowaniu, niezależnie od statusu rezydencji właściciela. Wynajmujący mogą jednak skorzystać z uproszczonego systemu odliczeń, pozwalającego na odjęcie 15% przychodu brutto jako wydatków związanych z nieruchomością. Odsetki od kredytów hipotecznych mogą być odliczane na zasadach rzeczywistych.

Dochody z zagranicy

Dochody uzyskiwane za granicą, takie jak dywidendy, odsetki czy zyski kapitałowe, są zwolnione z opodatkowania, o ile nie są przyjmowane w ramach spółki partnerskiej prowadzącej działalność w Singapurze. To podejście znacząco zwiększa atrakcyjność Singapuru jako centrum inwestycyjnego.

Zwolnienia podatkowe

  • Świadczenia odprawowe: Odprawy związane z utratą pracy nie są traktowane jako dochód podlegający opodatkowaniu.
  • Renty i alimenty: Renty oraz płatności alimentacyjne są zwolnione z opodatkowania, chyba że pochodzą z działalności gospodarczej.
  • Wygrane losowe: Wygrane z gier losowych i zakładów nie są opodatkowane, ponieważ nie stanowią dochodu z działalności gospodarczej.

Sprawdź, jak możemy Ci pomóc w uzyskaniu rezydencji podatkowej w Singapurze

Opodatkowanie osób prawnych

Najważniejsze zmiany w singapurze systemie podatkowym w podatku od osób prawnych (CIT)

Singapur pozostaje jednym z najbardziej konkurencyjnych pod względem podatków krajów na świecie. Ogłoszone zmiany w budżecie na 2024 rok wprowadzają istotne nowości, które mają na celu dalsze wspieranie biznesu i dostosowanie systemu podatkowego do międzynarodowych standardów.

Ulga podatkowa CIT i nowy grant gotówkowy

W budżecie na 2024 rok zapowiedziano ulgę podatkową CIT w wysokości 50% oraz grant gotówkowy w wysokości 2,000 SGD dla kwalifikujących się firm. Maksymalny łączny limit dla ulgi i grantu wynosi 40,000 SGD na rok dochodowy 2023 (rok podatkowy 2024). To istotne wsparcie dla lokalnych przedsiębiorstw, które zmagają się z globalnymi wyzwaniami gospodarczymi.

Zasada włączenia dochodów (IIR) i Krajowy Podatek Uzupełniający (DTT)

Od roku finansowego rozpoczynającego się 1 stycznia 2025 wprowadzona zostanie zasada Income Inclusion Rule (IIR) oraz Domestic Top-up Tax (DTT) dla firm objętych regulacjami. Regulacje te mają na celu dostosowanie singapurskiego systemu podatkowego do międzynarodowych standardów podatkowych, takich jak te określone w projekcie OECD dotyczącym BEPS 2.0. Zasada UTPR (Undertaxed Profits Rule) zostanie rozważona w późniejszym etapie, co daje przedsiębiorstwom więcej czasu na przygotowanie.

Nowy Refundable Investment Credit (RIC)

Refundable Investment Credit (RIC) został zaprojektowany jako zachęta dla inwestorów, którzy realizują kluczowe projekty wspierające gospodarkę Singapuru. RIC umożliwia częściowe odzyskanie wydatków inwestycyjnych, co zwiększa atrakcyjność kraju dla przedsiębiorców z branż wysokiej wartości dodanej.

Nowe preferencyjne stawki podatkowe

Dla programów takich jak Global Trader Programme, Development and Expansion Incentive oraz Intellectual Property Development Incentive wprowadzono dodatkowe progi preferencyjnych stawek podatkowych na poziomie 15%. Dla inicjatyw takich jak Finance and Treasury Centre Incentive oraz Aircraft Leasing Scheme obowiązuje nowa stawka na poziomie 10%. Te zmiany mają na celu dalsze wspieranie międzynarodowego handlu i inwestycji w kluczowych sektorach gospodarki.

Zmiany w opodatkowaniu sektora morskiego

Przedsiębiorstwa działające w branży morskiej będą mogły korzystać z alternatywnej podstawy opodatkowania netto według tonażu w ramach Maritime Sector Incentive. Nowe rozwiązanie pozwala na bardziej elastyczne podejście do opodatkowania firm w tej branży, co wzmacnia pozycję Singapuru jako globalnego lidera w transporcie morskim.

Rozszerzenie i ulepszenie ulg podatkowych dla zarządzania majątkiem

Singapur podkreśla swoją pozycję globalnego centrum zarządzania aktywami, wprowadzając nowe i ulepszone ulgi podatkowe dla funduszy i firm zarządzających majątkiem. Działania te mają przyciągnąć jeszcze więcej międzynarodowego kapitału i ekspertyzy do kraju.

Schemat Odliczenia Podatkowego na Pomoc Humanitarną za Granicą

Wprowadzony od 1 stycznia 2025 roku nowy schemat Overseas Humanitarian Assistance Tax Deduction pozwala darczyńcom na odliczenie darowizn przekazanych za pośrednictwem wyznaczonych organizacji charytatywnych na pomoc humanitarną za granicą. Odliczenia te będą obowiązywać do 31 grudnia 2028 roku, z ograniczeniem wysokości odliczenia.

Ulepszenie odliczeń za remonty i odświeżenie lokali

Firmy mogą teraz korzystać z ulepszonych odliczeń za wydatki związane z remontami i odświeżeniem swoich nieruchomości. Te zmiany wspierają działalność operacyjną przedsiębiorstw i pomagają zmniejszyć ich koszty.

Rewizje w Additional Buyer’s Stamp Duty (ABSD)

Zmiany w stawkach zwrotu Additional Buyer’s Stamp Duty dla deweloperów mieszkaniowych wskazują na dalsze dostosowanie polityki podatkowej do dynamicznie zmieniającego się rynku nieruchomości.

Rezydencja podatkowa osoby prawnej w Singapurze

Rezydencja podatkowa dla osób prawnych w Singapurze opiera się na miejscu, w którym sprawowana jest centralna kontrola i zarządzanie działalnością spółki. W praktyce oznacza to miejsce, gdzie odbywają się spotkania zarządu i gdzie podejmowane są kluczowe decyzje strategiczne. Podatki w Singapurze, w tym aspekcie, odzwierciedlają znaczenie faktycznego zarządzania w ustaleniu rezydencji podatkowej spółki.

Kryterium centralnego zarządzania

Władze podatkowe w Singapurze, znane jako Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS), stosują konkretne zasady przy ocenie rezydencji podatkowej spółek, szczególnie tych będących własnością zagraniczną lub pełniących rolę holdingów inwestycyjnych. W przypadku zarządów wykorzystujących technologie do wirtualnych spotkań, IRAS analizuje, gdzie faktycznie podejmowane są decyzje i jakie ma to znaczenie dla centralnego zarządzania spółką.

Stały zakład (Permanent Establishments – PE)

W Singapurze obecność stałego zakładu (PE) ma mniejsze znaczenie dla opodatkowania dochodów niż źródło ich pochodzenia. Jednak dla celów umów o unikaniu podwójnego opodatkowania (DTAs) PE stanowi kluczowe kryterium.

Definicja PE w singapurskich DTAs opiera się na modelowej konwencji OECD, która definiuje PE jako stałe miejsce, przez które prowadzona jest działalność przedsiębiorstwa w całości lub częściowo. Typowe przykłady PE obejmują:

  • miejsce zarządu,
  • oddział,
  • biuro,
  • fabrykę,
  • warsztat,
  • miejsce wydobycia zasobów naturalnych.

PE w umowach międzynarodowych

Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania Singapuru wprowadzają dodatkowe kryteria ustanowienia PE. Należą do nich:

  1. Projekty budowlane i instalacyjne – jeżeli trwają dłużej niż określony czas.
  2. Usługi doradcze i inne – świadczenie usług przez pracowników lub inne osoby przez okres przekraczający ustalony w umowie czas.
  3. Działalność agenta – jeśli agent w Singapurze posiada i regularnie wykonuje ogólne uprawnienia do negocjowania i zawierania umów w imieniu przedsiębiorstwa.

Szeroka definicja PE w lokalnych przepisach

Singapurskie ustawodawstwo definiuje PE szerzej niż większość międzynarodowych umów podatkowych. Jednak w praktyce umowy międzynarodowe mają pierwszeństwo w rozstrzyganiu sporów podatkowych związanych z PE.

Podstawowe zasady opodatkowania CIT w Singapurze

System podatkowy Singapuru dla spółek jest jednym z najbardziej konkurencyjnych na świecie. Podatki w Singapurze dla osób prawnych odzwierciedlają przejrzystość i stabilność, co czyni kraj atrakcyjnym miejscem dla międzynarodowych inwestorów.

Opodatkowanie dochodów spółek

Spółki działające w Singapurze, niezależnie od statusu rezydencji, podlegają opodatkowaniu od:

  • Dochodów generowanych w Singapurze.
  • Dochodów z zagranicy, jeśli zostały przetransferowane do Singapuru.

Spółki nierezydentne podlegają także podatkowi u źródła (WHT) od określonych typów dochodów, takich jak:

  • Odsetki,
  • Opłaty licencyjne,
  • Opłaty za usługi techniczne,
  • Wynajem ruchomości.

Stawka podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) w Singapurze wynosi 17% i jest jedną z najniższych w regionie.

Zasady zwolnień podatkowych

Singapur oferuje preferencyjne stawki podatkowe dla spółek w celu wspierania ich rozwoju. Dostępne są dwa główne programy zwolnień: częściowe zwolnienie podatkowe oraz ulga podatkowa dla start-upów.

Częściowe zwolnienie podatkowe

Częściowe zwolnienie podatkowe obejmuje następujące poziomy dochodu

Dochód podlegający opodatkowaniu (SGD) Zwolnienie podatkowe (%) Kwota zwolniona z podatku (SGD)
Pierwsze 10,000 75% 7,500
Kolejne 190,000 50% 95,000
Razem 102,500

Ulga podatkowa dla start-upów

Nowo powstałe spółki kwalifikujące się do programu mogą skorzystać z wyższych poziomów zwolnienia podatkowego w pierwszych trzech latach działalności. Ulga nie dotyczy spółek zajmujących się rozwojem nieruchomości ani holdingów inwestycyjnych.

Dochód podlegający opodatkowaniu (SGD) Zwolnienie podatkowe (%) Kwota zwolniona z podatku (SGD)
Pierwsze 100,000 75% 75,000
Kolejne 100,000 50% 50,000
Razem 125,000

System jednopoziomowego opodatkowania

Singapur stosuje jednopoziomowy system opodatkowania, co oznacza, że wszystkie dywidendy wypłacane przez spółki zarejestrowane w Singapurze są zwolnione z opodatkowania po stronie akcjonariuszy.

Dodatkowe ulgi w 2024 roku

  • Ulga CIT w wysokości 50%, z limitem 40,000 SGD.
  • Dodatkowy grant gotówkowy CIT w wysokości 2,000 SGD dla kwalifikujących się spółek.

Podatki w Singapurze oferują wiele możliwości optymalizacji, szczególnie dla nowych przedsiębiorstw. Niskie stawki, proste przepisy oraz dostęp do preferencji podatkowych czynią Singapur strategicznym wyborem dla globalnych inwestorów.

Opodatkowanie zysków kapitałowych, dywidend i dochodów z inwestycji osób prawnych w Singapurze

System podatkowy Singapuru wyróżnia się elastycznością i transparentnością w zakresie opodatkowania dochodów z inwestycji i zysków kapitałowych. Podatki w Singapurze są projektowane tak, by wspierać przedsiębiorstwa w globalnym środowisku biznesowym.

Zyski kapitałowe

Singapur nie nakłada podatku od zysków kapitałowych. Jednak organy podatkowe mogą zakwalifikować takie zyski jako dochód z działalności gospodarczej, jeśli spełnione są określone kryteria, takie jak:

  • Krótki okres posiadania aktywów.
  • Wielokrotność transakcji o podobnym charakterze.
  • Istnienie motywu osiągania zysku.

Do interpretacji charakteru zysków wykorzystywane są zasady znane jako „Badges of Trade”, zapożyczone z brytyjskiego systemu prawnego.

Wyłączenia dla zysków kapitałowych

Zyski ze sprzedaży akcji zwykłych są zwolnione z opodatkowania, jeśli:

  • Spółka posiadała co najmniej 20% akcji w inwestowanej firmie przez ciągły okres co najmniej 24 miesięcy przed sprzedażą.
  • Wyłączenie obowiązuje do 31 grudnia 2027 roku, ale nie dotyczy spółek związanych z nieruchomościami.

Dywidendy

Dywidendy wypłacane przez spółki zarejestrowane w Singapurze są całkowicie zwolnione z opodatkowania po stronie odbiorców. To kluczowy element jednopoziomowego systemu podatkowego, który eliminuje podwójne opodatkowanie na poziomie spółki i akcjonariusza.

Dochody z odsetek i opłat licencyjnych

  • Odsetki: Dochody z odsetek uzyskanych w Singapurze podlegają opodatkowaniu w momencie ich powstania. Odsetki uzyskane za granicą są opodatkowane, jeśli zostaną przetransferowane do Singapuru.
  • Opłaty licencyjne: Podobnie jak w przypadku odsetek, opłaty licencyjne uzyskane w Singapurze są opodatkowane w miejscu ich powstania, a zagraniczne – w momencie transferu do Singapuru.

Dochody zagraniczne

Spółki, zarówno rezydentne, jak i nierezydentne, są opodatkowane od zagranicznych dochodów tylko wtedy, gdy te zostaną przetransferowane do Singapuru.

Warunki zwolnienia z opodatkowania dochodów zagranicznych

Dochody takie jak zagraniczne dywidendy, zyski oddziałów zagranicznych i opłaty za usługi mogą być zwolnione z opodatkowania, jeśli spełnią następujące warunki:

  • Dochód pochodzi z kraju, który ma zawartą umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania z Singapurem.
  • Dochód podlegał minimalnemu opodatkowaniu w kraju źródłowym.
  • Transfer dochodu do Singapuru jest celowy i wynika z działalności gospodarczej.

Kredyty podatkowe

Aby uniknąć podwójnego opodatkowania, Singapur stosuje:

  • Kredyty podatkowe traktatowe dla dochodów z krajów mających umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
  • Jednostronne kredyty podatkowe dla dochodów z krajów, z którymi nie ma takich umów.

Pula kredytów podatkowych może być łączona, co daje firmom większą elastyczność w optymalizacji obciążeń podatkowych.

Skonsultuj z nami swoje plany biznesowe – Twoja spółka w Singapurze na najlepszych warunkach!

Singapur oferuje unikalne możliwości biznesowe, łącząc korzystne regulacje podatkowe z dynamicznym rynkiem. Jeśli rozważasz założenie spółki w tym globalnym centrum finansowym, odpowiednie planowanie podatkowe może być kluczem do sukcesu.

Podatki w Singapurze, dzięki przejrzystemu systemowi i konkurencyjnym stawkom, pozwalają przedsiębiorstwom na optymalizację obciążeń podatkowych. Jednak aby w pełni wykorzystać te atuty, niezbędne jest zrozumienie lokalnych przepisów oraz efektywne dostosowanie struktury działalności. Czy wiesz, że możesz skorzystać z ulg podatkowych dla nowo założonych firm lub zwolnień z opodatkowania zagranicznych dywidend? Nasze doświadczenie w pracy z firmami na różnych etapach rozwoju pomoże Ci zaplanować efektywną strategię biznesową.

Rozpoczęcie działalności w Singapurze wymaga również analizy miejsca faktycznego zarządu, które determinuje rezydencję podatkową spółki. To kluczowy element, wpływający na sposób opodatkowania dochodów lokalnych i zagranicznych. Dzięki naszym ekspertom dowiesz się, jak najlepiej zarządzać swoją firmą, by spełniała wymagania lokalnych organów podatkowych, jednocześnie minimalizując globalne zobowiązania podatkowe.

Nie musisz mierzyć się z tym sam. Zespół specjalistów z Kancelarii Jabłońscy pomoże Ci przeprowadzić analizę podatkową i stworzyć optymalną strukturę biznesową w Singapurze. Z nami zyskasz pewność, że Twoja firma działa zgodnie z przepisami i w pełni wykorzystuje dostępne możliwości. Skontaktuj się z nami już dziś i dowiedz się, jak uczynić Singapur częścią swojej globalnej strategii biznesowej.

Porozmawiajmy o korzyściach spółki w Singapurze

NASZE AKTUALNE PUBLIKACJE