KLUCZOWE INFORMACJE DLA OSÓB FIZYCZNYCH I PRAWNYCH
Zjednoczone Emiraty Arabskie (ZEA) to dynamicznie rozwijający się kraj, który zyskał międzynarodową renomę jako kluczowe centrum biznesowe i inwestycyjne. Położone na południowo-wschodnim krańcu Półwyspu Arabskiego, ZEA graniczą z Zatoką Perską na północy, Omanem na wschodzie oraz Arabią Saudyjską na południu i zachodzie. Federacja składa się z siedmiu emiratów, z Abu Zabi jako stolicą oraz Dubajem będącym najważniejszym ośrodkiem finansowym i handlowym.
ZEA oferują unikalne połączenie stabilności politycznej, rozwiniętej infrastruktury oraz jednej z najbardziej liberalnych polityk handlowych w regionie Zatoki Perskiej. Te czynniki czynią kraj atrakcyjnym zarówno dla międzynarodowych korporacji, jak i dla małych oraz średnich przedsiębiorstw. Dzięki zróżnicowanej gospodarce, w której coraz większą rolę odgrywają sektory inne niż naftowy, ZEA sukcesywnie zmniejszają swoją zależność od eksportu ropy naftowej, generując znaczną część PKB z takich obszarów jak handel, finanse, turystyka oraz technologie.
Dubaj, często nazywany „bramą do Bliskiego Wschodu”, wyróżnia się jako lider innowacji i przedsiębiorczości. Miasto jest znane z przyjaznych regulacji podatkowych, które przyciągają firmy z całego świata, a także z dynamicznego sektora wolnych stref ekonomicznych, takich jak Jebel Ali Free Zone czy Dubai Internet City. Dzięki swojemu strategicznemu położeniu Dubaj łączy rynki Azji, Europy i Afryki, co czyni go nieocenionym hubem dla międzynarodowego handlu i inwestycji.
Chociaż językiem urzędowym ZEA jest arabski, angielski odgrywa kluczową rolę w działalności biznesowej oraz międzynarodowych transakcjach. Walutą kraju jest dirham Zjednoczonych Emiratów Arabskich (AED), który jest stabilny i powiązany z dolarem amerykańskim, co dodatkowo zwiększa zaufanie inwestorów.
Zjednoczone Emiraty Arabskie słyną z wyjątkowo korzystnych regulacji podatkowych. Dubaj, w szczególności, oferuje możliwość prowadzenia działalności z minimalnymi obciążeniami podatkowymi, co czyni go atrakcyjnym miejscem dla osób i firm szukających efektywnych rozwiązań w zakresie optymalizacji podatkowej. System podatkowy ZEA wspiera innowacje i rozwój przedsiębiorczości, przyciągając zarówno start-upy, jak i międzynarodowe korporacje.
Dzięki swojej wszechstronności oraz dostępowi do globalnych rynków, ZEA, a w szczególności Dubaj, pozostają kluczowym graczem na światowej mapie gospodarczej. Jeśli szukasz przewagi konkurencyjnej, zrozumienie systemu podatkowego ZEA i wykorzystanie dostępnych możliwości mogą być kluczem do sukcesu.
Zjednoczone Emiraty Arabskie (ZEA) utrzymują swój status jednego z najbardziej przyjaznych systemów podatkowych na świecie, w którym osoby fizyczne nie są obciążane podatkiem dochodowym (PIT). Brak obowiązku płacenia podatku dochodowego czyni ZEA, a zwłaszcza Dubaj, niezwykle atrakcyjnym miejscem dla specjalistów, przedsiębiorców i inwestorów z całego świata.
Od lat ZEA konsekwentnie utrzymują brak podatku dochodowego od osób fizycznych, co stanowi fundament ich polityki fiskalnej. Władze kraju podkreślają, że nie ma obecnie planów wprowadzenia PIT, co wzmacnia stabilność systemu i przewidywalność dla rezydentów oraz firm. Takie podejście przyciąga zarówno międzynarodowych inwestorów, jak i wysoko wykwalifikowanych specjalistów, którzy poszukują korzystnych warunków do życia i pracy.
ZEA finansują swój rozwój z alternatywnych źródeł dochodów, takich jak opłaty licencyjne, podatki pośrednie (np. VAT) oraz dochody z sektora energetycznego. Wprowadzenie 5-procentowego VAT w 2018 roku pokazało elastyczność kraju w dostosowywaniu swojego modelu finansowego, jednocześnie utrzymując brak opodatkowania dochodów osobistych. Dzięki temu system pozostaje konkurencyjny, a Dubaj zachowuje swoją pozycję globalnego centrum finansowego.
Brak PIT oraz możliwość życia w jednym z najbardziej dynamicznych i kosmopolitycznych miejsc na świecie sprawiają, że ZEA to idealne miejsce dla specjalistów i inwestorów, którzy chcą unikać wysokich obciążeń fiskalnych. W połączeniu z wysoką jakością życia, rozwiniętą infrastrukturą i dostępem do globalnych rynków, brak podatku dochodowego jest istotnym czynnikiem przyciągającym talenty i kapitał.
Podsumowując, ZEA, z Dubajem na czele, pozostają rajem podatkowym dla osób fizycznych, oferując unikalne połączenie stabilności fiskalnej, przewidywalności oraz możliwości rozwoju osobistego i zawodowego.
Zjednoczone Emiraty Arabskie (ZEA) oferują korzystne warunki rezydencji podatkowej, które dodatkowo zyskały na przejrzystości dzięki wprowadzeniu nowych przepisów. Decyzja nr 85 z 2022 roku, wydana przez gabinet ministrów ZEA, określa szczegółowe kryteria uznania osoby fizycznej za rezydenta podatkowego. Nowe zasady weszły w życie 1 marca 2023 roku, wprowadzając ramy prawne dostosowane do współczesnych potrzeb biznesowych i osobistych.
Osoba fizyczna może zostać uznana za rezydenta podatkowego w ZEA, jeśli spełni jeden z następujących warunków:
Wprowadzenie jasnych kryteriów rezydencji podatkowej w ZEA wzmacnia atrakcyjność tego kraju jako centrum finansowego i biznesowego. Wyraźne przepisy eliminują potencjalne wątpliwości związane z rezydencją podatkową, co jest kluczowe dla inwestorów i profesjonalistów, którzy chcą korzystać z liberalnych zasad podatkowych oferowanych w Dubaju i innych emiratach.
Rezydencja podatkowa w ZEA wiąże się z brakiem podatku dochodowego od osób fizycznych, co czyni ten kraj niezwykle konkurencyjnym w skali globalnej. W połączeniu z dogodną lokalizacją, stabilnością polityczną i rozwiniętą infrastrukturą, ZEA oferują doskonałe warunki dla osób poszukujących międzynarodowych możliwości zawodowych i inwestycyjnych.
Podsumowując, rezydencja podatkowa w ZEA to klucz do maksymalizacji korzyści finansowych i uproszczenia obowiązków podatkowych w jednym z najbardziej dynamicznych i kosmopolitycznych regionów świata
Zjednoczone Emiraty Arabskie (ZEA) oferują unikalne warunki podatkowe, które przyciągają zarówno profesjonalistów, jak i inwestorów z całego świata. Brak podatku dochodowego od osób fizycznych czyni ten kraj jedną z najbardziej atrakcyjnych jurysdykcji pod względem obciążeń fiskalnych. Dubaj, jako wiodący ośrodek finansowy w regionie, wzmacnia tę przewagę, oferując liberalne przepisy podatkowe i stabilność prawną.
ZEA wyróżniają się całkowitym brakiem podatku dochodowego od osób fizycznych. Oznacza to, że zarówno mieszkańcy, jak i osoby przebywające w kraju nie są zobowiązane do rejestracji podatkowej ani składania deklaracji podatkowych. Dochody z wynagrodzeń, inwestycji osobistych czy nieruchomości są wolne od opodatkowania, co znacząco upraszcza kwestie zarządzania majątkiem i planowania finansowego.
Zgodnie z Federalnym Dekretem-Prawem nr 47 z 2022 roku, osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą w ZEA podlegają podatkowi dochodowemu od przedsiębiorstw (UAE CT) w wysokości 9%, jeżeli ich roczny obrót przekracza 1 milion dirhamów (AED). Ważne jest, że dochody osobiste, takie jak wynagrodzenie, inwestycje indywidualne czy dochody z wynajmu nieruchomości, nie są uwzględniane w obliczaniu tego progu.
Nie istnieją żadne federalne ani emirackie podatki dochodowe dla osób fizycznych. Ten brak wielopoziomowego opodatkowania zapewnia dodatkową przewagę ZEA jako jurysdykcji podatkowej, eliminując konieczność uwzględniania lokalnych przepisów w planowaniu podatkowym.
Brak podatku dochodowego w połączeniu z elastycznym systemem prawnym i dostępem do światowej klasy infrastruktury sprawia, że ZEA, a zwłaszcza Dubaj, pozostają jednym z najlepszych miejsc do życia, pracy i inwestowania. Transparentne regulacje podatkowe oraz jasne kryteria dotyczące opodatkowania działalności gospodarczej dodatkowo wzmacniają atrakcyjność kraju dla osób fizycznych i przedsiębiorców.
ZEA to bezprecedensowa okazja dla tych, którzy poszukują środowiska wolnego od opodatkowania dochodów osobistych i uproszczonych zasad podatkowych, które wspierają zarówno rozwój biznesu, jak i akumulację kapitału.
W ZEA nie obowiązuje podatek dochodowy od osób fizycznych, co oznacza, że zyski kapitałowe oraz dywidendy pozostają wolne od jakichkolwiek obciążeń podatkowych. Niezależnie od tego, czy mowa o sprzedaży akcji, inwestycjach w nieruchomości czy dystrybucji zysków z działalności gospodarczej, inwestorzy mogą czerpać pełne korzyści z generowanych dochodów.
Dochody z inwestycji osobistych, takich jak lokaty, akcje czy nieruchomości, również nie podlegają opodatkowaniu. Brak konieczności uwzględniania tych dochodów w rozliczeniach podatkowych znacząco upraszcza zarządzanie inwestycjami, co czyni ZEA idealnym miejscem dla inwestorów poszukujących stabilności i prostoty w zakresie regulacji podatkowych.
ZEA nie tylko eliminują obciążenia podatkowe, ale również aktywnie wspierają inwestorów dzięki szerokiej sieci umów o unikaniu podwójnego opodatkowania (DTT). Dzięki tym umowom, inwestorzy mogą unikać podwójnego opodatkowania dochodów generowanych poza granicami kraju, co wzmacnia atrakcyjność ZEA jako globalnego centrum inwestycyjnego.
Zjednoczone Emiraty Arabskie (ZEA) kontynuują transformację swojego systemu podatkowego, adaptując międzynarodowe standardy i wprowadzając nowe regulacje, które odzwierciedlają globalne trendy. Kluczowe zmiany, takie jak wprowadzenie podatku korporacyjnego (CIT) oraz reformy związane z międzynarodowymi regulacjami, wzmacniają pozycję ZEA jako znaczącego gracza w globalnej gospodarce.
W 2022 roku ZEA ogłosiły wprowadzenie federalnego podatku CIT, który wszedł w życie od 1 czerwca 2023 roku. Podatek obejmuje wszystkie działania biznesowe i komercyjne na terenie ZEA, z wyjątkiem kilku określonych wyłączeń. CIT wynosi 9%, co czyni ZEA jednym z krajów z najbardziej konkurencyjnymi stawkami podatkowymi na świecie.
Nowy system CIT wprowadził również zasady dotyczące cen transferowych oraz wymóg dokumentacji w zgodzie z międzynarodowymi standardami Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD). 24 listopada 2023 roku wprowadzono zmiany w prawie CIT, które uwzględniły kluczowe definicje z Globalnych Zasad Przeciwdziałania Erozji Bazy Podatkowej (GloBE), takie jak „top-up tax” i „międzynarodowe przedsiębiorstwa wielonarodowe”. Zmiany te stanowią fundament dla przyszłego wdrożenia reguł GloBE w ZEA.
W marcu 2024 roku Ministerstwo Finansów ZEA rozpoczęło konsultacje publiczne dotyczące implementacji reguł filaru drugiego OECD. Inicjatywa ta miała na celu zebranie opinii interesariuszy na temat projektowania polityki podatkowej w odpowiedzi na globalne zmiany. Konsultacje zakończono w kwietniu 2024 roku, co wskazuje na determinację ZEA w dostosowywaniu się do międzynarodowych standardów.
Wprowadzone w 2019 roku regulacje dotyczące obecności ekonomicznej wymagają, aby wybrane podmioty prowadzące działalność w ZEA utrzymywały odpowiedni poziom ekonomicznej obecności w kraju. Zasady te dotyczą również podmiotów działających w strefach wolnocłowych, choć ich wpływ na firmy objęte nowym CIT wciąż jest przedmiotem dyskusji.
Reforma systemu podatkowego w ZEA podkreśla dążenie kraju do przejrzystości i zgodności z międzynarodowymi standardami. Firmy prowadzące działalność w ZEA powinny przeanalizować wpływ nowych regulacji na swoje modele operacyjne, szczególnie w kontekście cen transferowych, zasad GloBE oraz wymogów związanych z obecnością ekonomiczną.
Zmiany w systemie CIT w ZEA, choć wymagają dostosowania, oferują unikalne możliwości dla firm, które dążą do optymalizacji podatkowej w jednym z najbardziej atrakcyjnych środowisk biznesowych na świecie.
Rezydencja podatkowa w Zjednoczonych Emiratach Arabskich (ZEA) została uregulowana w ramach prawa podatkowego CIT, zapewniając jasne kryteria dla firm działających zarówno w głównych strefach gospodarczych, jak i w strefach wolnocłowych. Spójność z międzynarodowymi standardami, takimi jak Model Konwencji OECD, podkreśla dążenie ZEA do przyciągania inwestorów globalnych.
Zgodnie z przepisami prawa podatkowego ZEA, firma jest uznawana za rezydenta podatkowego, jeśli spełnia którykolwiek z następujących warunków:
W przypadku podmiotów zagranicznych, status rezydencji podatkowej może zostać nadany, jeśli firma posiada stałe miejsce prowadzenia działalności w ZEA, osiąga dochody z lokalnych źródeł, bądź prowadzi działalność gospodarczą związaną z nieruchomościami położonymi w ZEA.
Definicja stałego miejsca prowadzenia działalności w ZEA została precyzyjnie dopasowana do standardów OECD. Firma zostaje uznana za posiadającą PE w ZEA, jeśli:
Pewne działania o charakterze przygotowawczym lub pomocniczym, takie jak wynajem biura w celu prowadzenia niewielkich operacji, nie stanowią podstawy do uznania PE. Ponadto obecność osoby fizycznej w ZEA nie prowadzi do powstania PE, jeśli:
Prawo podatkowe ZEA wprowadza również wyjątek dla menedżerów inwestycyjnych, umożliwiając im funkcjonowanie jako niezależni agenci. Dotyczy to sytuacji, w których menedżer zarządza inwestycjami w takie aktywa jak nieruchomości, towary, obligacje, akcje, instrumenty pochodne czy waluty. Dzięki temu menedżerowie inwestycyjni nie są automatycznie uznawani za tworzących PE dla swoich klientów.
Zjednoczone Emiraty Arabskie (ZEA) od dawna przyciągają uwagę inwestorów z całego świata dzięki swojej korzystnej polityce podatkowej. Wprowadzenie federalnego podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) od 1 czerwca 2023 roku stanowiło znaczący krok w dostosowaniu ZEA do globalnych standardów podatkowych. Nowe regulacje mają na celu zachowanie konkurencyjności ZEA jako jednego z najatrakcyjniejszych rynków biznesowych, jednocześnie wprowadzając mechanizmy zgodne z inicjatywami OECD, takimi jak reguły Pillar Two.
Federalny system CIT obowiązuje we wszystkich Emiratach i obejmuje większość działalności gospodarczych. Podstawowe stawki CIT wynoszą:
Dodatkowo, planowane wdrożenie top-up tax dla międzynarodowych przedsiębiorstw wielonarodowych (MNEs), zgodnie z regułami OECD, ma zapewnić minimalną efektywną stawkę podatkową na poziomie 15% dla największych korporacji działających globalnie.
Niektóre podmioty są zwolnione z podatku CIT, pod warunkiem spełnienia określonych kryteriów. Wśród nich znajdują się:
Te wyjątki mają na celu wspieranie strategicznych sektorów gospodarki oraz działalności o charakterze non-profit.
Mimo wprowadzenia federalnego CIT, działalność związana z przemysłem naftowym, gazowym i petrochemicznym nadal podlega opodatkowaniu zgodnie z umowami koncesyjnymi na poziomie Emiratów, co oznacza różnorodność stawek podatkowych w zależności od lokalnych regulacji.
Banki zagraniczne operujące w ZEA płacą podatek dochodowy na poziomie 20%, co wynika z odrębnych dekretów bankowych w poszczególnych Emiratach.
Strefy wolnocłowe, takie jak Dubai International Financial Centre (DIFC) i Abu Dhabi Global Market (ADGM), odgrywają kluczową rolę w strategii ZEA jako globalnego centrum biznesowego. Podmioty działające w tych strefach mogą korzystać z preferencyjnych stawek CIT, pod warunkiem spełnienia wymogów dotyczących działalności kwalifikującej się.
Wprowadzenie przepisów dotyczących cen transferowych oraz raportowania według krajów (CbC) stanowi fundament przejrzystego i zgodnego z międzynarodowymi standardami systemu podatkowego. Transfer pricing zapewnia, że transakcje między podmiotami powiązanymi są rozliczane na warunkach rynkowych, co ogranicza ryzyko agresywnych strategii optymalizacyjnych.
Zjednoczone Emiraty Arabskie (ZEA), w tym Dubaj, oferują przedsiębiorstwom wyjątkowe możliwości w zakresie opodatkowania zysków kapitałowych, dywidend i dochodów z inwestycji. Podstawowe zasady CIT są elastyczne i wspierają rozwój biznesu, co czyni tę jurysdykcję atrakcyjną zarówno dla lokalnych, jak i międzynarodowych inwestorów.
Zyski kapitałowe nie są traktowane jako oddzielna kategoria dochodu. Wszelkie zyski lub straty z tytułu sprzedaży aktywów kapitałowych wchodzą w skład ogólnego dochodu podatkowego i podlegają standardowej stawce CIT, o ile spełniają warunki przepisów podatkowych. Dla podatników stosujących zasady rachunkowości memoriałowej, przepisy pozwalają na wybór rozliczania zysków i strat na zasadzie realizacji, co odracza moment opodatkowania do chwili ich rzeczywistego uzyskania.
System CIT w ZEA przewiduje liczne zwolnienia, które mają na celu uniknięcie podwójnego opodatkowania oraz zwiększenie atrakcyjności ZEA jako międzynarodowego centrum inwestycyjnego:
Dla podmiotów posiadających tzw. „udział uczestniczący” (minimum 5% udziałów lub wartość zakupu powyżej 4 mln AED), dochody z dywidend są zwolnione z CIT. Udziałowcy mogą korzystać z takich ulg, co dodatkowo wspiera inwestycje w struktury holdingowe.
Fundacje rodzinne oraz niektóre inne struktury mogą być traktowane jako przezroczyste podatkowo, co eliminuje konieczność opodatkowania na poziomie fundacji. Tego typu elastyczność zapewnia efektywne zarządzanie aktywami, planowanie sukcesji oraz ochronę majątku.
ZEA stale wprowadza przepisy zgodne z międzynarodowymi standardami, takimi jak OECD, co wzmacnia przejrzystość i konkurencyjność systemu podatkowego. Przepisy dotyczące cen transferowych oraz raportowanie według krajów (CbC) wspierają zgodność z globalnymi regulacjami.
Zjednoczone Emiraty Arabskie (ZEA), z Dubajem na czele, to nie tylko miejsce spektakularnych wieżowców i nowoczesnej infrastruktury, ale również kluczowa jurysdykcja dla międzynarodowego biznesu i optymalizacji podatkowej. Dzięki przejrzystemu systemowi prawnemu, stabilności politycznej oraz elastycznym regulacjom podatkowym, ZEA stają się atrakcyjnym miejscem dla przedsiębiorców z całego świata.
ZEA oferują innowacyjne podejście do opodatkowania. Z 0-procentowym podatkiem dochodowym dla osób fizycznych, zwolnieniami dla dywidend i zysków kapitałowych oraz ulgami dla zagranicznych zakładów (PE), ZEA tworzą warunki, które sprzyjają efektywnemu zarządzaniu majątkiem i rozwojowi międzynarodowych operacji. Wprowadzenie 9-procentowego podatku CIT, obowiązującego od 2023 roku, nadal pozostawia ZEA jednym z najbardziej konkurencyjnych systemów podatkowych na świecie.
Niezależnie od tego, czy planujesz rozwój globalnych operacji, optymalizację podatkową swojej firmy, czy zabezpieczenie aktywów, ZEA oferują wyjątkowe warunki. Kraj ten wyróżnia się stabilnością prawną, dostępem do międzynarodowych rynków oraz korzystnymi regulacjami dla przedsiębiorstw w strefach wolnocłowych.
Nasza kancelaria oferuje kompleksowe wsparcie w zakresie:
Nasz zespół składa się z ekspertów, którzy doskonale znają specyfikę systemu podatkowego ZEA i Dubaju. Zaufaj nam i zacznij korzystać z najlepszych warunków podatkowych już dziś – Twój sukces w ZEA zaczyna się od właściwego planu.
Kancelaria Jabłońscy Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością działa na podstawie wpisu do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego prowadzonego przez Sąd Rejonowy dla M. St. Warszawy w Warszawie, XIII Wydział Gospodarczy Krajowego Rejestru Sądowego za numerem KRS 0000619709; wpisana jest do krajowego rejestru urzędowego podmiotów gospodarki narodowej REGON za numerem 364516606 oraz oznaczona numerem identyfikacji podatkowej NIP 1132910751.
© 2016 – 2025 Kancelaria Jabłońscy. All rights reserved.