Metoda wyłączenia z progresją – jakie kraje stosują tę metodę?

Michał Jabłoński
24 stycznia, 2025

Metoda wyłączenia z progresją jakie kraje to kluczowe pytanie dla polskich rezydentów podatkowych uzyskujących dochody za granicą. Dzięki tej metodzie rezydent podatkowy Polski może uniknąć podwójnego opodatkowania swoich dochodów, jednocześnie uwzględniając je przy ustalaniu stawki podatkowej w kraju. Sprawdź, jakie kraje współpracują z Polską w zakresie tej korzystnej metody.

Jak działa metoda wyłączenia z progresją?

Metoda wyłączenia z progresją jakie kraje to pytanie, które często zadają polscy rezydenci podatkowi pracujący za granicą. Działa ona na prostych zasadach:

Dochody uzyskane za granicą są zwolnione z opodatkowania w Polsce,
Są jednak uwzględniane przy obliczaniu stawki podatkowej stosowanej do pozostałych dochodów uzyskanych w Polsce.

Przykład Polska-Niemcy

Pan Jan, rezydent podatkowy Polski, uzyskał w 2024 roku dochód z pracy w Niemczech w wysokości 50 000 EUR. W Polsce dodatkowo osiągnął dochody z wynajmu mieszkania na kwotę 20 000 PLN. Zgodnie z umową między Polską a Niemcami, dochód niemiecki jest zwolniony z opodatkowania w Polsce, ale wpływa na stawkę podatkową dla dochodów z wynajmu.

Przykład Polska-Francja

Pani Maria, która mieszka w Polsce, prowadzi działalność gospodarczą we Francji i uzyskała tam dochód w wysokości 40 000 EUR. W Polsce nie osiągnęła żadnych dochodów. Dzięki temu, że Francja stosuje metodę wyłączenia z progresją, dochody z Francji nie są opodatkowane w Polsce i nie wymagają ich zgłaszania w polskim PIT.

Metoda wyłączenia z progresją jakie kraje stosują? Między innymi Niemcy i Francja, co sprawia, że jest to korzystne rozwiązanie dla wielu polskich rezydentów podatkowych.

ZOBACZ RÓWNIEŻ

Które kraje mają umowy z Polską przewidujące metodę wyłączenia?

Polska zawarła umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania z wieloma krajami, w których stosowana jest metoda wyłączenia z progresją.

Kraj	2023	2024	2025
Albania	wyłączenia z progresją	wyłączenia z progresją	wyłączenia z progresją
Azerbejdżan	wyłączenia z progresją	wyłączenia z progresją	wyłączenia z progresją
Bangladesz	wyłączenia z progresją	wyłączenia z progresją	wyłączenia z progresją
Białoruś	wyłączenia z progresją	wyłączenia z progresją	wyłączenia z progresją
Bośnia i Hercegowina	wyłączenia z progresją	wyłączenia z progresją	wyłączenia z progresją
Chorwacja	wyłączenia z progresją	wyłączenia z progresją	wyłączenia z progresją
Cypr	wyłączenia z progresją	wyłączenia z progresją	wyłączenia z progresją
Czarnogóra	wyłączenia z progresją	wyłączenia z progresją	wyłączenia z progresją
Czechy	wyłączenia z progresją	wyłączenia z progresją	wyłączenia z progresją
Filipiny	wyłączenia z progresją	wyłączenia z progresją	wyłączenia z progresją
Francja	wyłączenia z progresją	wyłączenia z progresją	wyłączenia z progresją
Islandia	wyłączenia z progresją	wyłączenia z progresją	wyłączenia z progresją
Kuwejt	wyłączenia z progresją	wyłączenia z progresją	wyłączenia z progresją
Liban	wyłączenia z progresją	wyłączenia z progresją	wyłączenia z progresją
Luksemburg	wyłączenia z progresją	wyłączenia z progresją	wyłączenia z progresją
Łotwa	wyłączenia z progresją	wyłączenia z progresją	wyłączenia z progresją
Maroko	wyłączenia z progresją	wyłączenia z progresją	wyłączenia z progresją
Mongolia	wyłączenia z progresją	wyłączenia z progresją	wyłączenia z progresją
Niemcy	wyłączenia z progresją	wyłączenia z progresją	wyłączenia z progresją
Szwajcaria	wyłączenia z progresją	wyłączenia z progresją	wyłączenia z progresją
Szwecja	wyłączenia z progresją	wyłączenia z progresją	wyłączenia z progresją
Turcja	wyłączenia z progresją	wyłączenia z progresją	wyłączenia z progresją
Ukraina	wyłączenia z progresją	wyłączenia z progresją	wyłączenia z progresją
Węgry	wyłączenia z progresją	wyłączenia z progresją	wyłączenia z progresją
Włochy	wyłączenia z progresją	wyłączenia z progresją	wyłączenia z progresją
Zimbabwe	wyłączenia z progresją	wyłączenia z progresją	wyłączenia z progresją

Zalety stosowania metody wyłączenia z progresją

Metoda ta jest szczególnie korzystna dla osób, które:

Pracują za granicą, ale zachowują status rezydenta podatkowego Polski,
Osiągają dochody zarówno w Polsce, jak i za granicą,
Inwestują w nieruchomości lub prowadzą działalność gospodarczą w innych krajach.

Jak skorzystać z metody wyłączenia z progresją?

Aby skorzystać z metody wyłączenia z progresją, należy spełnić kilka warunków:

Posiadać certyfikat rezydencji podatkowej,
Prawidłowo wypełnić deklarację PIT,
Udokumentować dochody uzyskane za granicą.

Jakie dokumenty są potrzebne?

Certyfikat rezydencji podatkowej wydany przez zagraniczny urząd podatkowy,
Dokumenty potwierdzające wysokość uzyskanych dochodów, np. zaświadczenia od pracodawcy.

Chcesz dowiedzieć się więcej szczegółów o Twojej rezydencji podatkowej?

Kliknij tutaj, aby umówić się na konsultację!

Skontaktuj się z nami

Mój komentarz

Metoda wyłączenia z progresją to niezwykle skuteczne narzędzie pozwalające uniknąć podwójnego opodatkowania. Jeśli uzyskujesz dochody za granicą, ale nie jesteś pewien, jak prawidłowo rozliczyć je w Polsce, skontaktuj się z naszym zespołem ekspertów. Pomożemy Ci zrozumieć przepisy i prawidłowo zastosować metodę wyłączenia z progresją, abyś mógł zoptymalizować swoje rozliczenia podatkowe.