Najważniejsze zmiany w systemie podatkowym Liechtensteinu w latach 2020-2025

Michał Jabłoński
22 stycznia, 2025

W ostatnich latach system podatkowy Liechtensteinu przeszedł szereg istotnych zmian, szczególnie w obszarze podatku od osób fizycznych. Od nowych ulg, przez cyfryzację procesów, po regulacje dotyczące majątku netto – zmiany te mają wpływ zarówno na rezydentów, jak i nierezydentów. Dowiedz się, jak najnowsze przepisy wpłynęły na podatników i jakie korzyści można z nich czerpać.

Dlaczego warto analizować zmiany w systemie podatkowym Liechtensteinu?

Zmiany w systemie podatkowym Liechtensteinu to nie tylko aktualizacja przepisów, ale także ukłon w stronę międzynarodowych standardów OECD i UE. Dla osób fizycznych, zwłaszcza tych o złożonej sytuacji finansowej, znajomość tych regulacji może otworzyć drzwi do efektywnej optymalizacji podatkowej.

Warto zauważyć, że Liechtenstein koncentruje się na uproszczeniu procedur administracyjnych oraz dostosowaniu prawa do współczesnych wyzwań. Dzięki temu podatnicy mogą czerpać korzyści z nowoczesnego systemu, który stawia na transparentność i efektywność.

Przegląd zmian w systemie podatkowym Liechtensteinu w latach 2020-2025

W latach 2020-2025 system podatkowy Liechtensteinu przeszedł kilka istotnych aktualizacji. Kluczowe zmiany obejmowały dostosowanie podatku dochodowego od osób fizycznych do nowych realiów gospodarczych, wprowadzenie ulg podatkowych oraz uproszczenie procedur administracyjnych. Regulacje te mają na celu zwiększenie konkurencyjności Liechtensteinu jako miejsca przyjaznego podatnikom.

Podatek od osób fizycznych: co się zmieniło?

Podatek dochodowy od osób fizycznych stał się bardziej elastyczny dzięki wprowadzeniu wyższych kwot wolnych od podatku dla rodzin oraz ulg dla osób pracujących zdalnie. Dodatkowo uproszczono zasady naliczania podatku od dochodów zagranicznych, co jest korzystne dla osób o międzynarodowych źródłach dochodu.

Podatek od majątku netto: nowe regulacje

Od 2022 roku zmieniono podejście do opodatkowania majątku netto. Rezydenci posiadający majątek o wartości poniżej 1 mln CHF mogą korzystać z obniżonych stawek podatkowych, a raportowanie majątku zagranicznego stało się bardziej przejrzyste i zgodne z międzynarodowymi standardami.

Zmiany związane z ulgami i odliczeniami podatkowymi

Liechtenstein wprowadził nowe regulacje dotyczące ulg podatkowych, co czyni system bardziej przyjaznym zarówno dla rodzin, jak i osób indywidualnych.

Ulgi podatkowe dla rodzin w Liechtensteinie

W latach 2023-2025 rodziny mogą korzystać z nowych kwot wolnych od podatku. Na przykład rodziny z dwójką dzieci mają prawo do 30 000 CHF kwoty wolnej od podatku rocznie, co znacząco obniża ich zobowiązania podatkowe.

Ulgi związane z dochodami z zagranicy

Liechtenstein kontynuuje politykę unikania podwójnego opodatkowania dzięki rozbudowanej sieci umów międzynarodowych. Dochody zagraniczne mogą być częściowo lub w pełni odliczane w zależności od kraju ich pochodzenia i zastosowanych stawek podatkowych.

Zmiany w systemie poboru podatków i cyfryzacja

Cyfryzacja administracji podatkowej w Liechtensteinie wprowadziła nową jakość obsługi podatników. Dzięki innowacyjnym technologiom procesy podatkowe stały się bardziej przejrzyste i szybkie.

Nowoczesne narzędzia administracji podatkowej

Od 2021 roku platforma eTax umożliwia podatnikom zdalne składanie deklaracji podatkowych, automatyczne obliczanie należności oraz bezpośredni kontakt z urzędem skarbowym. Cyfryzacja ta zmniejsza liczbę błędów i oszczędza czas podatników.

Korzyści wynikające z cyfryzacji

Nowe technologie wprowadzone w Liechtensteinie pozwalają na lepsze zarządzanie obowiązkami podatkowymi. Dzięki nim podatnicy mogą łatwiej planować swoje zobowiązania i korzystać z pełnej gamy ulg oraz odliczeń.

ZOBACZ RÓWNIEŻ

Zmiany w zgodności z międzynarodowymi standardami

Liechtenstein wprowadził istotne zmiany w swoim systemie podatkowym, dostosowując go do wymogów OECD i Unii Europejskiej. Kluczowym krokiem było wdrożenie automatycznej wymiany informacji (AIA) od 1 stycznia 2016 roku, zgodnej ze standardem OECD Common Reporting Standard (CRS). Dzięki temu kraj zobowiązał się do przekazywania danych podatkowych władzom innych państw, co zwiększyło przejrzystość i ograniczyło możliwości unikania opodatkowania.

Dodatkowo Liechtenstein zmodyfikował porozumienie z UE dotyczące opodatkowania dochodów z oszczędności, przekształcając je w umowę AIA. Oba kroki wpisują się w międzynarodowy trend walki z ukrywaniem dochodów oraz promowania sprawiedliwości podatkowej.

Wprowadzenie globalnego minimalnego podatku (GloBE Tax)

Zgodnie z globalnymi standardami OECD, Liechtenstein przyjął ustawę o minimalnym podatku globalnym (GloBE Law), która weszła w życie 1 stycznia 2024 r. Wprowadzenie tej regulacji jest częścią szeroko zakrojonej inicjatywy przeciwdziałania erozji podstawy opodatkowania i przenoszenia zysków (BEPS).

Kluczowe aspekty ustawy:

Podatek wyrównawczy (Qualified Domestic Minimum Top-up Tax): Podmioty objęte progiem globalnego podatku minimalnego, tj. o przychodach brutto przekraczających 750 milionów euro (EUR), będą opodatkowane na poziomie co najmniej 15%.
Podmioty objęte regulacjami: Nie tylko międzynarodowe przedsiębiorstwa korporacyjne, ale także fundacje, trusty i inne podmioty prawne z Liechtensteinu, które przekraczają próg dochodowy, będą musiały przestrzegać nowych zasad.
Zasada UTPR: Data wejścia w życie Zasady Niskoopodatkowanych Płatności (UTPR) pozostaje otwarta, ale może zostać wdrożona najwcześniej 1 stycznia 2025 r.

Tabela przedstawiająca kluczowe elementy

Element regulacji	Opis
Minimalny poziom opodatkowania	15%
Próg przychodów brutto	750 milionów EUR
Podmioty objęte	Korporacje, fundacje, trusty, inne pojazdy prawne
Data wejścia w życie	1 stycznia 2024 r. (UTPR: najwcześniej 1 stycznia 2025 r.)

Mój komentarz

Zmiany w systemie podatkowym Liechtensteinu oferują wyjątkowe możliwości dla rezydentów i nierezydentów. Jeśli chcesz dowiedzieć się, jak najlepiej skorzystać z nowych regulacji, nasza kancelaria zapewni Ci kompleksowe wsparcie – od analizy podatkowej po realizację formalności. Nie czekaj – skontaktuj się z nami i zacznij optymalizować swoje zobowiązania podatkowe już dziś!

Chcesz dowiedzieć się więcej o tym, jak powołać fundację w Liechtenstenie?

Kliknij tutaj, aby umówić się na konsultację!

Skontaktuj się z nami