Jak działa podatek CIT w Bułgarii?
Podatek CIT w Bułgarii dotyczy firm prowadzących działalność na terenie kraju. Wyróżniamy dwie główne kategorie podatników:
- Spółki rezydentów podatkowych – są to przedsiębiorstwa zarejestrowane w Bułgarii, które płacą CIT od wszystkich swoich dochodów, zarówno krajowych, jak i zagranicznych.
- Spółki nierezydentów podatkowych – zagraniczne podmioty prowadzące działalność w Bułgarii, które podlegają opodatkowaniu jedynie od dochodów uzyskanych na terytorium tego kraju.
Zasady te sprawiają, że Bułgaria jest atrakcyjna dla międzynarodowych firm szukających stabilnego i korzystnego systemu podatkowego.
Podstawowe zasady obliczania CIT
Podatek CIT w Bułgarii oblicza się na podstawie dochodu netto przedsiębiorstwa, czyli różnicy między przychodami a kosztami działalności. Do głównych zasad obliczania CIT należą:
- Dochód podlegający opodatkowaniu obejmuje wszystkie źródła przychodów, w tym sprzedaż produktów, usług, dochody kapitałowe oraz zyski z inwestycji.
- Firmy mogą odliczać koszty operacyjne, amortyzację i niektóre wydatki inwestycyjne.
- Przedsiębiorstwa działające w sektorach strategicznych mogą liczyć na preferencyjne stawki i ulgi podatkowe.
Stawka podatku CIT w Bułgarii – jakie obowiązują zasady?
Jednym z kluczowych powodów, dla których przedsiębiorcy wybierają Bułgarię jako miejsce prowadzenia działalności, jest jednolita stawka CIT w wysokości 10%. To najniższa stawka podatku dochodowego od osób prawnych w całej Unii Europejskiej.
Zalety tej stawki to:
- Przewidywalność – od lat 10% CIT pozostaje na tym samym poziomie.
- Prosta struktura – brak progresji podatkowej czy ukrytych dodatkowych opłat.
- Korzystne otoczenie biznesowe – przyciąganie zagranicznych inwestycji.
Wprowadzenie globalnego minimalnego podatku 15%
Od 2024 roku, zgodnie z dyrektywą Unii Europejskiej, duże międzynarodowe firmy działające w Bułgarii będą zobowiązane do stosowania globalnego minimalnego podatku na poziomie 15%.
Oznacza to, że:
- Firmy należące do międzynarodowych grup kapitałowych, których efektywna stawka podatkowa wynosi poniżej 15%, będą musiały dopłacić różnicę do tego poziomu.
- Nowe regulacje dotkną głównie duże korporacje, natomiast małe i średnie przedsiębiorstwa nadal będą mogły korzystać z 10% CIT.
Nowe regulacje podatkowe – większa przejrzystość, ale więcej biurokracji
Poza zmianami dotyczącymi CIT, rząd Bułgarii wprowadził kilka istotnych modyfikacji, które mogą wpłynąć na sposób prowadzenia działalności.
Publiczne raportowanie podatkowe CbC – obowiązek dla dużych firm
Od 2025 roku duże firmy będą musiały ujawniać szczegółowe dane podatkowe dla każdego kraju, w którym prowadzą działalność. Raportowanie CbC (Country-by-Country Reporting) oznacza konieczność publikowania informacji o przychodach, zyskach i zapłaconych podatkach.
To krok w kierunku większej transparentności, ale dla firm oznacza to nowe obowiązki administracyjne i potencjalne ryzyko reputacyjne.
Zmiany w przepisach dotyczących VAT
Od 2025 roku próg rejestracji VAT w Bułgarii wzrasta do 166 000 BGN (ok. 85 000 EUR). To dobra wiadomość dla małych przedsiębiorców, którzy nie będą musieli rejestrować się jako płatnicy VAT, jeśli ich roczne obroty nie przekroczą tego limitu.
Rezydencja podatkowa firm – kiedy firma podlega CIT w Bułgarii?
Każda firma zarejestrowana w Bułgarii automatycznie uzyskuje status rezydenta podatkowego. To oznacza, że jest zobowiązana do rozliczania CIT od całości swoich dochodów, niezależnie od miejsca ich uzyskania.
Firmy zagraniczne, które prowadzą działalność w Bułgarii, ale nie mają tu formalnej siedziby, podlegają CIT tylko od dochodów uzyskanych w kraju.
Stałe zakłady (PE) – kiedy zagraniczna firma płaci CIT w Bułgarii?
Jeśli zagraniczna firma prowadzi działalność w Bułgarii za pośrednictwem biura, magazynu, zakładu produkcyjnego lub innej fizycznej placówki, może zostać uznana za stały zakład (PE). Wtedy podlega opodatkowaniu CIT na tych samych zasadach co lokalne przedsiębiorstwa.
Mój komentarz
Podatek CIT w Bułgarii przez lata był jednym z najbardziej konkurencyjnych w Europie. Nadal pozostaje atrakcyjny dla większości firm, ale nowe regulacje zmieniają zasady gry dla dużych korporacji.
Jeśli prowadzisz działalność i chcesz sprawdzić, czy Bułgaria to dla Ciebie dobre miejsce do optymalizacji podatkowej, warto skorzystać z profesjonalnej analizy.
Najczęściej zadawane pytania
Czy podatek CIT w Bułgarii nadal wynosi 10%?
Tak, dla większości firm CIT nadal wynosi 10%, ale duże korporacje mogą podlegać minimalnej stawce 15%.
Czy każda firma musi stosować globalny minimalny podatek 15%?
Nie, dotyczy to tylko dużych grup kapitałowych działających w wielu krajach.
Czy zagraniczna firma musi płacić CIT w Bułgarii?
Tak, jeśli posiada stały zakład (PE) lub prowadzi działalność na terytorium kraju.
Jakie są nowe zmiany w podatkach w 2024 roku?
Oprócz globalnego podatku 15%, wprowadzono także publiczne raportowanie podatkowe CbC i nowy próg VAT.
Czy Bułgaria nadal jest atrakcyjnym krajem podatkowym?
Tak, niska stawka CIT i przejrzyste regulacje nadal przyciągają inwestorów.
Bułgarska Agencja Rejestrowa (Rejestracja firm, sprawdzenie dostępności nazw)
https://www.registryagency.bg/en/Narodowa Agencja Skarbowa Bułgarii (NRA) (Podatki dochodowe, VAT, CIT)
https://www.nra.bg/enMinisterstwo Finansów Bułgarii (Aktualne przepisy podatkowe i fiskalne)
https://www.minfin.bg/enBułgarska Izba Przemysłowo-Handlowa (Informacje dla przedsiębiorców)
https://www.bcci.bgInvest Bulgaria Agency (Zachęty podatkowe i informacje dla inwestorów)
🔗 https://www.investbg.government.bg/enEuropejska Sieć Przedsiębiorczości – Bułgaria (Wsparcie dla firm zagranicznych)
https://een.ec.europa.eu/about/branches/bulgariaEurostat – Statystyki podatkowe w Bułgarii (Dane o opodatkowaniu i dochodach)
https://ec.europa.eu/eurostat
