Czym jest spółka holdingowa na Cyprze?
Spółka holdingowa to nie tylko narzędzie do zarządzania aktywami, ale także sposób na optymalizację podatkową i ochronę majątku. Na Cyprze takie spółki są szczególnie popularne, ponieważ oferują jedne z najlepszych warunków w Europie.
Co wyróżnia spółkę holdingową na Cyprze?
- Brak podatku od zysków kapitałowych. Wyobraź sobie, że sprzedajesz udziały w firmie i nie musisz oddać dużej części zysków fiskusowi.
- Zwolnienie z podatku od dywidend. Jeśli jesteś udziałowcem, pieniądze trafiają prosto do Twojej kieszeni.
- Niskie koszty utrzymania. W porównaniu do innych jurysdykcji europejskich, koszty prowadzenia spółki są stosunkowo niskie.
Czy to nie brzmi jak idealne rozwiązanie dla Ciebie?
Dlaczego polscy przedsiębiorcy wybierają Cypr?
Cypr, jako członek UE, oferuje stabilne prawo i przejrzyste przepisy. To miejsce, w którym możesz prowadzić biznes bez obaw o nagłe zmiany regulacyjne. Co więcej, rząd Cypru aktywnie wspiera inwestorów zagranicznych, co daje dodatkową pewność.
Stabilność i przejrzystość
- 12,5% CIT. To jedna z najniższych stawek w Europie.
- Zwolnienia podatkowe. Niektóre formy dochodów, jak dywidendy, są całkowicie zwolnione z opodatkowania.
Wyobraź sobie, że możesz prowadzić biznes w miejscu, gdzie Twoje pieniądze pracują efektywniej. Czy to nie jest dokładnie to, czego szukasz?
Przepisy o klauzuli unikania opodatkowania i ATAD 3
Jeśli słyszałeś o ATAD 3, być może zastanawiasz się, czy Cypr wciąż jest atrakcyjnym miejscem do prowadzenia spółki. Odpowiedź brzmi: tak, ale z pewnymi zastrzeżeniami. Dyrektywa ta wprowadza surowsze wymogi dla spółek w UE, które muszą wykazać rzeczywistą obecność (tzw. substancję podatkową).
Co to oznacza dla Ciebie?
Musisz upewnić się, że Twoja spółka ma:
- Fizyczne biuro na Cyprze.
- Lokalny zarząd.
- Pracowników zatrudnionych na miejscu.
Substancja podatkowa – co to oznacza?
Substancja podatkowa to dowód, że Twoja spółka prowadzi rzeczywistą działalność na Cyprze. Jest to szczególnie ważne, aby uniknąć oskarżeń o tworzenie sztucznych struktur podatkowych.
Jak ją zbudować?
- Wynajmij biuro na Cyprze.
- Zatrudnij co najmniej jednego lokalnego pracownika.
- Zorganizuj regularne zebrania zarządu na Cyprze.
To proste kroki, które mogą uratować Cię przed problemami z polskim fiskusem.
Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania Polska–Cypr
Umowa między Polską a Cyprem o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO) została zawarta w celu zapobiegania sytuacjom, w których przedsiębiorca lub osoba fizyczna mogłaby zostać podwójnie obciążona podatkami od tego samego dochodu w obu krajach. Obejmuje kluczowe aspekty dotyczące dywidend, zysków kapitałowych i odsetek, co czyni ją atrakcyjną dla inwestorów i przedsiębiorców.
Dywidendy – korzystne stawki i warunki
Zgodnie z zapisami umowy, dywidendy wypłacane przez spółkę z jednego państwa na rzecz rezydenta drugiego państwa mogą być opodatkowane w państwie źródła, ale stawka podatku jest ograniczona.
Stawki podatkowe od dywidend
- 5% podatku u źródła – jeśli odbiorca posiada co najmniej 10% udziałów w spółce wypłacającej dywidendę.
- 10% podatku u źródła – w pozostałych przypadkach.
Zasada unikania podwójnego opodatkowania
Dywidendy, które zostały opodatkowane na Cyprze, są zwolnione z opodatkowania w Polsce, dzięki zastosowaniu metody zwolnienia z progresją. Oznacza to, że dochód ten nie podlega opodatkowaniu w Polsce, ale jest uwzględniany przy ustalaniu stopy procentowej dla innych dochodów.
Zyski kapitałowe – korzystne przepisy dla inwestorów
Zyski kapitałowe, takie jak dochody ze sprzedaży udziałów, są istotnym elementem planowania podatkowego.
Podstawowe zasady opodatkowania
- Zyski kapitałowe są opodatkowane tylko w kraju, w którym rezydentem jest osoba dokonująca sprzedaży.
- Wyjątkiem są zyski kapitałowe związane z nieruchomościami – w takim przypadku opodatkowanie odbywa się w państwie, gdzie nieruchomości się znajdują.
Zalety na Cyprze
Cypr nie nakłada podatku od zysków kapitałowych, z wyjątkiem sprzedaży nieruchomości znajdujących się na terytorium Cypru. To kluczowy argument dla przedsiębiorców, którzy chcą optymalizować swoje struktury holdingowe.
Odsetki – niskie stawki podatkowe
Odsetki wypłacane przez rezydenta jednego państwa rezydentowi drugiego państwa są również regulowane w umowie.
Stawki podatkowe od odsetek
- 10% podatku u źródła – stawka maksymalna zgodnie z umową.
- W przypadku niektórych rodzajów instytucji finansowych, takich jak banki i fundusze inwestycyjne, możliwe jest całkowite zwolnienie z podatku u źródła.
Unikanie podwójnego opodatkowania odsetek
Podobnie jak w przypadku dywidend, stosowana jest metoda zwolnienia z progresją. Oznacza to, że podatek zapłacony na Cyprze eliminuje konieczność ponownego opodatkowania tego dochodu w Polsce.
- Jak założyć spółkę na Cyprze? Praktyczny przewodnik
- Jakie dokumenty są potrzebne do założenia firmy na Cyprze? Kompletny przewodnik
- Dlaczego polskie firmy wybierają Cypr? Optymalizacja biznesu w nowoczesnym wydaniu
- Przeniesienie firmy na Cypr – czy to się opłaca?
- Dlaczego warto założyć firmę na Cyprze? Kluczowe korzyści dla Twojej biznesu
Przykłady polskich przedsiębiorców korzystających z Cypru
Zygmunt Solorz – Cypryjski parafol nad polskimi aktywami
Zygmunt Solorz, jeden z najbogatszych Polaków, przez wiele lat zarządzał swoimi aktywami za pośrednictwem cypryjskiej spółki Karswell Ltd. Dzięki tej strukturze Solorz skutecznie zarządzał kluczowymi elementami swojego imperium, w tym Cyfrowym Polsatem. Cypr zapewnił mu nie tylko korzystne otoczenie podatkowe, ale także łatwy dostęp do międzynarodowych rynków finansowych.
Michał Sołowow – Globalna strategia inwestycyjna
Michał Sołowow, kolejny przykład polskiego przedsiębiorcy, który docenił korzyści płynące z Cypru, założył spółkę Barcocapital Investments Ltd. Ta struktura pozwoliła mu na zarządzanie międzynarodowymi inwestycjami w sposób efektywny podatkowo. Sołowow wykorzystywał cypryjską spółkę do prowadzenia działań inwestycyjnych na całym świecie, podkreślając znaczenie tego kraju w międzynarodowym planowaniu finansowym.
Zalety spółki holdingowej na Cyprze
Korzyści podatkowe
Cypr jest znany z jednej z najniższych stawek CIT w Unii Europejskiej, wynoszącej jedynie 12,5%. Co więcej, dywidendy wypłacane przez cypryjskie spółki holdingowe są zwolnione z podatku u źródła, co czyni tę jurysdykcję szczególnie atrakcyjną dla międzynarodowych przedsiębiorców.
Stabilność i przewidywalność
Gospodarka Cypru charakteryzuje się stabilnością oraz przyjaznym podejściem do inwestorów. Kraj ten oferuje transparentne przepisy prawne, które ułatwiają planowanie i rozwój międzynarodowych struktur biznesowych.
Dostęp do rynków UE
Spółka zarejestrowana na Cyprze ma pełen dostęp do unijnych rynków finansowych i gospodarczych. To otwiera przed przedsiębiorcami możliwości inwestowania oraz prowadzenia działalności w całej Europie.
Wady spółki holdingowej na Cyprze
Wyższe koszty operacyjne
Prowadzenie spółki na Cyprze może wiązać się z wyższymi kosztami administracyjnymi i operacyjnymi w porównaniu do Polski. Wynajem biura, zatrudnienie pracowników i usługi księgowe mogą obciążyć budżet szczególnie mniejszych przedsiębiorstw.
Wymogi substancji podatkowej
Jednym z głównych wymogów prawnych dla spółek holdingowych na Cyprze jest zapewnienie tzw. substancji podatkowej na Cyprze. Oznacza to, że spółka musi posiadać rzeczywiste biuro, lokalnych pracowników oraz prowadzić działalność na terenie Cypru.
Rosnąca liczba regulacji
Wprowadzenie unijnych dyrektyw, takich jak ATAD 3, wprowadza dodatkowe obowiązki raportowe i ograniczenia dla spółek holdingowych. Przedsiębiorcy muszą być świadomi tych zmian i odpowiednio dostosować swoje struktury.
Nasz komentarz
Cypr to idealne miejsce dla przedsiębiorców, którzy szukają stabilnego i korzystnego podatkowo miejsca do prowadzenia działalności. Jednak w obliczu rosnących wymogów regulacyjnych ważne jest, aby dokładnie zaplanować każdy krok. Nasza kancelaria specjalizuje się w obsłudze międzynarodowych struktur holdingowych. Skontaktuj się z nami, a pomożemy Ci zaprojektować strategię, która spełni wszystkie wymogi prawne i maksymalnie wykorzysta możliwości Cypru.
- Cypryjski Urząd Podatkowy (Tax Department):
http://www.mof.gov.cy/tax - Cypryjski Rejestr Spółek (Department of Registrar of Companies and Intellectual Property):
https://www.drcor.mcit.gov.cy - Cypryjska Agencja Inwestycyjna (Invest Cyprus):
https://www.investcyprus.org.cy - Rząd Cypru (Cyprus Government Portal):
https://www.cyprus.gov.cy - Cypryjskie Źródła Prawa (CyLaw):
http://www.cylaw.org - Ustawa o Spółkach (Companies Law Cap. 113):
Bezpośredni link do ustawy (PDF)
