Co to jest metoda wyłączenia z progresją?
Metoda wyłączenia z progresją to jedno z podstawowych narzędzi unikania podwójnego opodatkowania, stosowane w wielu umowach międzynarodowych, których stroną jest Polska. Dzięki tej metodzie rezydent podatkowy Polski może uniknąć konieczności opodatkowania zagranicznych dochodów w kraju, zachowując jednak wpływ tych dochodów na wysokość stawki podatkowej stosowanej do dochodów uzyskanych w Polsce.
Jak działa metoda wyłączenia z progresją?
Metoda wyłączenia z progresją działa w prosty sposób:
- Dochody uzyskane za granicą są zwolnione z opodatkowania w Polsce,
- Są jednak uwzględniane przy obliczaniu stawki podatkowej dla innych dochodów uzyskanych w kraju.
Przykład dochodami z Niemcami
Pan Jan, rezydent podatkowy Polski, przez cały 2024 rok pracował w Niemczech, uzyskując dochód w wysokości 60 000 EUR. W Polsce dodatkowo wynajmuje mieszkanie, z którego dochód wynosi 15 000 PLN. Zgodnie z metodą wyłączenia z progresją, dochody z Niemiec są zwolnione z opodatkowania w Polsce, ale wpływają na stawkę podatkową dla dochodów z wynajmu.
Zalety i ograniczenia metody
Zalety:
- Unikanie podwójnego opodatkowania dochodów,
- Prostsze rozliczenia podatkowe w Polsce,
- Korzystne dla osób uzyskujących dochody za granicą.
Ograniczenia metody
- Dochody zagraniczne nadal wpływają na stawkę podatkową w Polsce,
- Wymaga dokumentacji, np. certyfikatu rezydencji podatkowej.
Metoda wyłączenia z progresją a inne metody
Porównując metodę wyłączenia z progresją z metodą proporcjonalnego odliczenia, warto zwrócić uwagę na ich różnice.
- Metoda wyłączenia z progresją: zwolnienie z podatku w Polsce, ale dochody wpływają na stawkę podatkową.
- Metoda proporcjonalnego odliczenia: podatek zagraniczny jest odliczany od podatku należnego w Polsce.
Kiedy stosuje się metodę proporcjonalnego odliczenia?
Metoda ta jest stosowana w przypadkach, gdy umowy z danym krajem nie przewidują metody wyłączenia z progresją.
Jak skorzystać z metody wyłączenia z progresją?
Aby skorzystać z tej metody, należy prawidłowo wypełnić deklarację PIT oraz przedstawić odpowiednie dokumenty, takie jak:
- Certyfikat rezydencji podatkowej,
- Dokumenty potwierdzające dochody uzyskane za granicą.
Mój komentarz
Metoda wyłączenia z progresją to skuteczne narzędzie pozwalające uniknąć podwójnego opodatkowania i zoptymalizować swoje zobowiązania podatkowe. Jeżeli uzyskujesz dochody za granicą, ale nie jesteś pewien, jak je prawidłowo rozliczyć w Polsce, skontaktuj się z nami. Nasi eksperci pomogą Ci w przygotowaniu dokumentacji i prawidłowym zastosowaniu przepisów.
Najczęściej zadawane pytania
Co to jest metoda wyłączenia z progresją?
To metoda unikania podwójnego opodatkowania, w której dochody zagraniczne są zwolnione z podatku w Polsce.
Czy metoda wyłączenia z progresją eliminuje wszystkie obowiązki podatkowe?
Nie, wpływa ona na stawkę podatkową stosowaną do dochodów uzyskanych w Polsce.
Jakie kraje stosują metodę wyłączenia z progresją?
Niemcy, Wielka Brytania, Francja i wiele innych krajów, z którymi Polska ma podpisane umowy.
Czy potrzebuję certyfikatu rezydencji podatkowej?
Tak, certyfikat jest konieczny, aby potwierdzić miejsce opodatkowania.
Czy mogę skorzystać z tej metody jako przedsiębiorca?
Tak, metoda wyłączenia z progresją dotyczy zarówno osób fizycznych, jak i przedsiębiorców prowadzących jednoosobowe działalności gospodarcze.
Wykaz umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
https://www.podatki.gov.pl/podatkowa-wspolpraca-miedzynarodowa/wykaz-umow-o-unikaniu-podwojnego-opodatkowania/- Ministerstwo Finansów
https://www.gov.pl/web/finanse - Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych
https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/download.xsp/WDU19910800350/U/D19910350Lj.pdf - Objaśnienia podatkowe dot. rezydencji podatkowej
https://www.podatki.gov.pl/pit/wyjasnienia-pit/objasnienia-rezydencja - Modelowa konwencja w sprawie podatku od dochodu i majątku
https://www.oecd.org/content/dam/oecd/pl/publications/reports/2010/08/model-tax-convention-on-income-and-on-capital-condensed-version-2010_g1g10b68/9789264045095-pl.pdf
