Podatki w Polsce

KLUCZOWE INFORMACJE DLA OSÓB FIZYCZNYCH I PRAWNYCH

Wprowadzenie do systemu podatkowego w Polsce

Polska, zlokalizowana w sercu Europy, oferuje unikalne możliwości zarówno dla osób fizycznych, jak i przedsiębiorców. Granicząc z Niemcami, Czechami, Słowacją, Ukrainą i innymi krajami regionu, Polska stanowi strategiczny punkt na mapie Europy Środkowo-Wschodniej. Dzięki dostępowi do Morza Bałtyckiego i członkostwu w Unii Europejskiej, OECD, WTO oraz NATO, Polska jest atrakcyjnym rynkiem dla inwestorów z różnych sektorów.

Polski złoty (PLN) jako waluta oraz stabilne regulacje prawno-podatkowe czynią Polskę miejscem, które coraz częściej wybierają przedsiębiorcy poszukujący dogodnych warunków do prowadzenia działalności gospodarczej. Dla wielu inwestorów kluczowym aspektem są jednak systemy podatkowe, dlatego warto przyjrzeć się szczegółowo najważniejszym zasadom opodatkowania osób fizycznych i prawnych w Polsce.

Dynamicznie rozwijająca się gospodarka

Polska gospodarka jest jedną z najszybciej rozwijających się w Europie Środkowej. W 2019 roku wzrost Produktu Krajowego Brutto (PKB) wyniósł 4,3%. Główne sektory przemysłowe obejmują: górnictwo, przemysł chemiczny, motoryzacyjny, spożywczy, tekstylny oraz produkcję materiałów budowlanych. Znaczącą rolę odgrywa również sektor usług, w tym usługi finansowe i ubezpieczeniowe.

Polska przyciąga znaczące inwestycje zagraniczne, które na koniec 2018 roku wyniosły niemal 200 miliardów EUR. Największymi inwestorami są kraje takie jak Niemcy, Holandia, Francja i Luksemburg, co świadczy o zaufaniu, jakim Polska cieszy się na arenie międzynarodowej. Inwestorzy doceniają stabilność regulacyjną oraz liczne ulgi podatkowe dostępne dla nowych inwestycji.

Korzyści z prowadzenia biznesu w Polsce

Polska oferuje liczne zachęty podatkowe i administracyjne dla firm, zarówno krajowych, jak i zagranicznych. Polska jest również jednym z liderów we wdrażaniu nowych technologii i cyfryzacji administracji publicznej, co ułatwia zakładanie i prowadzenie działalności gospodarczej. Jeśli jesteś zainteresowany rozwojem biznesu w Polsce, nasza kancelaria oferuje kompleksowe wsparcie prawne i podatkowe.

SPIS TREŚCI

Opodatkowanie osób fizycznych

Najważniejsze zmiany w polskim systemie podatkowym w podatku od osób fizycznych (PIT)

Od stycznia 2022 roku wprowadzono w Polsce szeroko zakrojoną reformę podatkową zwaną „Polskim Ładem”, a od lipca 2022 roku wprowadzono kolejną aktualizację (Polski Ład 2.0). W efekcie tych zmian:

  1. Podwyższono kwotę wolną od podatku do 30,000 PLN rocznie, co pozwala zaoszczędzić nawet 5,100 PLN rocznie.
  2. Zredukowano stawkę PIT z 17% do 12% dla dochodów do 120,000 PLN, powyżej tej kwoty obowiązuje stawka 32%.
  3. Zlikwidowano ulgę dla klasy średniej, co uprościło system obliczania miesięcznych zaliczek na PIT.

Nowe zasady rozliczeń PIT od 2023 roku:

  • Możliwość korzystania z kwoty wolnej od podatku w rozliczeniach miesięcznych.
  • Rozliczenie PIT-28 dla osób opodatkowanych ryczałtem przedłużono do końca kwietnia.

Składki zdrowotne i zmiany dla przedsiębiorców

Od 2022 roku składka zdrowotna wynosi 9% i nie jest już odliczana od podatku. Zmienił się również sposób jej obliczania w zależności od formy opodatkowania działalności:

  • 4.9% dla przedsiębiorców rozliczających się liniowo (stawka 19%).
  • 9% dla przedsiębiorców opodatkowanych według skali (12% i 32%).
  • Stawki ryczałtowe zależne od przychodów: od 376,16 PLN do 1,128,48 PLN miesięcznie.

Dodatkowo, przedsiębiorcy mogą odliczać składki zdrowotne w ograniczonym zakresie:

  • Do 10,200 PLN w 2023 roku oraz 11,600 PLN w 2024 roku dla rozliczających się liniowo.
  • Do 50% składki dla ryczałtowców.

Ulgi podatkowe dla osób fizycznych

  1. Ulga na powrót do Polski – dostępna dla osób, które przenoszą swoją rezydencję podatkową do Polski. Ulga ta obowiązuje przez cztery kolejne lata podatkowe.
  2. Ulga dla rodzin 4+ – przysługuje rodzicom z co najmniej czwórką dzieci i umożliwia zwolnienie z podatku dochodów do 171,056 PLN.
  3. Ulga dla pracujących seniorów – dotyczy osób powyżej 60 (kobiety) i 65 (mężczyźni) roku życia, które kontynuują pracę mimo osiągnięcia wieku emerytalnego.

Ulgi na innowacje i rozwój dla przedsiębiorstw

W ramach Polskiego Ładu wprowadzono ulgi wspierające innowacyjność, m.in.:

  • Ulga B+R – dodatkowe odliczenie 200% kosztów pracy w działalności badawczo-rozwojowej.
  • Ulga na robotyzację – dodatkowe odliczenie 50% kosztów zakupu robotów przemysłowych.
  • Ulga na prototypy – odliczenie do 30% kosztów produkcji serii pilotażowych.

Rezydencja podatkowa osoby fizycznej w Polsce

Rezydencja podatkowa w Polsce odgrywa kluczową rolę w określeniu, czy dana osoba fizyczna podlega obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów (światowy obowiązek podatkowy), czy tylko od dochodów osiąganych w Polsce. Zgodnie z art. 3 ust. 1a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT), osoba fizyczna ma miejsce zamieszkania dla celów podatkowych w Polsce, jeśli spełnia przynajmniej jeden z poniższych warunków:
  1. Posiada ośrodek interesów życiowych w Polsce – oznacza to, że jej centrum interesów osobistych (np. rodzina) lub gospodarczych (np. działalność zawodowa, majątek) znajduje się w Polsce.
  2. Przebywa na terytorium Polski przez co najmniej 183 dni w roku podatkowym – liczba dni obejmuje każdy pełny i niepełny dzień fizycznej obecności w kraju.
Osoby spełniające przynajmniej jeden z tych warunków uznawane są za polskich rezydentów podatkowych i podlegają opodatkowaniu od całości swoich dochodów, niezależnie od miejsca ich osiągania. Warto zauważyć, że osoby niespełniające tych kryteriów, ale osiągające dochody w Polsce, są traktowane jako nierezydenci podatkowi i rozliczają jedynie dochody uzyskane na terytorium RP. W praktyce istotne jest również uwzględnienie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, które mogą modyfikować zasady określania rezydencji podatkowej w przypadku osób mających powiązania z więcej niż jednym krajem. Dla pełnej zgodności z przepisami i uniknięcia potencjalnych sporów z organami podatkowymi zaleca się skorzystanie z profesjonalnego doradztwa podatkowego.

Podstawowe zasady opodatkowania podatkiem od osób fizycznych w Polsce

Polscy rezydenci podatkowi są zobowiązani do płacenia podatku dochodowego od swoich globalnych dochodów. Natomiast nierezydenci podlegają opodatkowaniu w Polsce jedynie od dochodów uzyskanych na terytorium Polski.

Skala podatkowa PIT

Obowiązujące stawki PIT w Polsce kształtują się następująco:

Roczny dochód (PLN) Stawka podatku
0 - 120,000 12% minus kwota zmniejszająca podatek (3,600 PLN)
Powyżej 120,000 10,800 PLN + 32% od nadwyżki ponad 120,000 PLN
  • Kwota wolna od podatku wynosi 30,000 PLN rocznie, co oznacza, że osoby zarabiające mniej niż ta kwota są zwolnione z płacenia podatku.
  • Dla dochodów przekraczających 120,000 PLN, podatek wynosi 10,800 PLN + 32% od nadwyżki.

Opodatkowanie działalności gospodarczej

Osoby prowadzące działalność gospodarczą mogą wybrać różne formy opodatkowania:
  1. Podatek liniowy (19%) – niezależny od wysokości dochodu, korzystny dla osób o wyższych zarobkach.
  2. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – uproszczona forma, gdzie podstawą opodatkowania jest przychód bez możliwości odliczenia kosztów.
  3. Karta podatkowa – dostępna wyłącznie dla przedsiębiorców, którzy rozliczali się w ten sposób przed 2022 rokiem.

Podatek od dochodów z wynajmu prywatnego

Od 2023 roku dochody z wynajmu prywatnego mogą być rozliczane wyłącznie ryczałtem:
  • 8.5% dla przychodów do 100,000 PLN rocznie.
  • 12.5% od nadwyżki ponad 100,000 PLN.
Jeżeli dochody z wynajmu są uzyskiwane w ramach działalności gospodarczej, możliwe jest rozliczenie według skali podatkowej lub podatku liniowego. Od 2023 roku limit dla małżonków wspólnie rozliczających dochody z wynajmu wzrósł do 200,000 PLN.

Specjalne zasady dla nierezydentów

Niektóre rodzaje dochodów uzyskane przez nierezydentów są opodatkowane według specjalnych stawek, najczęściej 20% od przychodu (bez możliwości odliczenia kosztów). Obejmuje to m.in.:
  • Dochody z praw autorskich, wynalazków i transferu technologii.
  • Wynagrodzenia za leasing sprzętu naukowego czy przemysłowego.
  • Honoraria za usługi artystyczne, naukowe i edukacyjne.
  • Dochody z tytułu członkostwa w zarządach, radach nadzorczych oraz innych organach nadzorczych.

Podatek solidarnościowy

Od 2019 roku osoby, których dochód przekracza 1 milion PLN rocznie, muszą zapłacić dodatkowy podatek solidarnościowy w wysokości 4% od nadwyżki ponad tę kwotę. Deklarację tego podatku należy złożyć do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.

Opodatkowanie zysków kapitałowych, dywidend i dochodów z inwestycji w Polsce

Opodatkowanie zysków kapitałowych w Polsce obejmuje szeroką gamę dochodów, w tym zyski z przeniesienia własności nieruchomości, sprzedaży udziałów, dywidend, odsetek oraz dochodów z inwestycji giełdowych. Przepisy różnicują zasady opodatkowania w zależności od charakteru i źródła dochodu, co wymaga świadomego podejścia do zarządzania inwestycjami.

Zyski z inwestycji giełdowych

Dochody uzyskane z inwestycji giełdowych, takich jak sprzedaż akcji, obligacji czy innych papierów wartościowych, są opodatkowane stawką liniową 19%. W przeciwieństwie do innych dochodów, zyski z inwestycji giełdowych nie podlegają łączeniu z dochodami z innych źródeł i są rozliczane oddzielnie.
  • Koszty uzyskania przychodów: Przy obliczaniu dochodu odlicza się koszty nabycia papierów wartościowych oraz inne opłaty związane z inwestowaniem, np. prowizje maklerskie.
  • Zwolnienia: Dochody z inwestycji w niektóre instrumenty finansowe, takie jak obligacje skarbowe wyemitowane przez polski rząd, mogą być zwolnione z podatku.
  • Straty giełdowe: Straty z inwestycji giełdowych można odliczać od przyszłych zysków kapitałowych przez kolejne pięć lat, z zastrzeżeniem, że w jednym roku można odliczyć maksymalnie 50% straty z danego roku.

Przeniesienie własności nieruchomości

  • W ramach działalności gospodarczej: Dochody z przeniesienia własności nieruchomości są doliczane do dochodów z działalności gospodarczej i opodatkowane według skali progresywnej (12% i 32%) lub stawką liniową 19%.
  • Poza działalnością gospodarczą: Sprzedaż nieruchomości zwolniona jest z opodatkowania, jeśli odbywa się po upływie 5 lat od końca roku podatkowego, w którym nieruchomość została nabyta. Jeżeli okres ten nie został zachowany, dochód ze sprzedaży podlega stawce 19%. Dochód obliczany jest jako różnica między przychodem ze sprzedaży a kosztami nabycia, powiększona o dokonane odpisy amortyzacyjne.

Przeniesienie udziałów i dywidendy

  • Sprzedaż udziałów i akcji: Dochód z tytułu sprzedaży udziałów i akcji jest opodatkowany stawką 19%. Dochód ten jest rozliczany oddzielnie i nie podlega łączeniu z innymi źródłami dochodu.
  • Dywidendy: Dochód z dywidend wypłacanych przez spółki kapitałowe (spółki akcyjne i z o.o.) podlega również 19% podatkowi. Te same zasady dotyczą odsetek od pożyczek i lokat bankowych, które nie są doliczane do innych dochodów podatnika.

Wyjątki dotyczące pożyczek i odsetek

W przypadku pożyczek udzielanych w ramach działalności gospodarczej obowiązują ogólne zasady PIT. Dochody te są opodatkowane według skali progresywnej lub stawki liniowej 19%, z możliwością uwzględnienia kosztów uzyskania przychodów.

Sprawdź, jak możemy Ci pomóc w uzyskaniu rezydencji podatkowej w Polsce

Opodatkowanie osób prawnych

Najważniejsze zmiany w polskim systemie podatkowym w podatku od osób prawnych (CIT)

W ostatnich latach polski system podatkowy przeszedł dynamiczne zmiany, które szczególnie dotknęły podatku dochodowego od osób prawnych (CIT). Wraz z wejściem w życie kolejnych edycji Polskiego Ładu oraz nowelizacji przepisów podatkowych, przedsiębiorcy muszą dostosowywać swoje strategie biznesowe do coraz bardziej złożonego otoczenia regulacyjnego. Czy te zmiany otwierają nowe możliwości, czy raczej komplikują codzienne funkcjonowanie firm? Przeanalizujmy najważniejsze z nich.

Estoński CIT – szansa na efektywne zarządzanie zyskami

Jedną z najbardziej innowacyjnych zmian w polskim systemie podatkowym jest wprowadzenie Estońskiego CIT, który został dodatkowo rozszerzony w 2023 roku o możliwość stosowania przez fundacje rodzinne. Mechanizm ten umożliwia odroczenie opodatkowania do momentu wypłaty zysków, co pozwala na ich reinwestowanie bez obciążeń fiskalnych. Dla beneficjentów fundacji rodzinnych stawka CIT wynosi 15%. Rozwiązanie to zyskało szczególną popularność wśród firm z sektora rodzinnego, które dążą do zabezpieczenia kapitału na kolejne pokolenia.

Nowe ulgi podatkowe – wsparcie dla innowacji i ekspansji

W 2023 roku ustawodawca wprowadził i rozszerzył szereg ulg podatkowych, które mają wspierać innowacje i rozwój przedsiębiorstw. Do najważniejszych należą:

Ulga na robotyzację – pozwala na dodatkowe odliczenie 50% kosztów poniesionych na zakup i wdrożenie robotów przemysłowych.
Ulga na prototypy – umożliwia odliczenie do 30% kosztów związanych z testowaniem nowych produktów.
Ulga na ekspansję – przedsiębiorcy mogą odliczyć do 1 mln złotych wydatków na działania marketingowe i sprzedażowe mające na celu zdobycie nowych rynków.
Ulga IPO – dla firm planujących debiut giełdowy, pozwala odliczyć 150% wydatków związanych z emisją akcji.
Te mechanizmy są szczególnie atrakcyjne dla firm z branż technologicznych, przemysłowych i start-upów.

Nowe przepisy o CFC – surowsze regulacje dla spółek zagranicznych

Zmiany w przepisach o kontrolowanych spółkach zagranicznych (CFC) to kolejny krok w walce z unikaniem opodatkowania. Od 2023 roku zaostrzono definicję CFC, obejmując nią szerszy zakres podmiotów, w tym te posiadające znaczące aktywa w postaci nieruchomości czy udziałów. Dodatkowo podniesiono próg efektywnej stawki podatku z 9,5% do 14,25%. Dla polskich firm korzystających z międzynarodowych struktur holdingowych oznacza to konieczność dokładniejszego raportowania i większą transparentność w transakcjach międzynarodowych.

„Minimum Tax” – nowe obciążenie dla nierentownych firm
Mechanizm minimalnego podatku dochodowego („Minimum Tax”) wzbudza wiele kontrowersji wśród przedsiębiorców. Wprowadzony w 2022 roku, a następnie zawieszony do końca 2023 roku, wraca w 2024 roku w nowej formie. Podatek ten obejmuje firmy, których rentowność wynosi mniej niż 2% przychodów lub które wykazują stratę podatkową. Stawka wynosi 10% podstawy opodatkowania, co oznacza dodatkowe obciążenie dla przedsiębiorstw zmagających się z trudnościami finansowymi.

Rosja na „czarnej liście” rajów podatkowych – nowe wyzwania dla polskich firm
Włączenie Rosji na unijną listę rajów podatkowych w 2023 roku miało istotne konsekwencje dla firm działających w tym regionie. Transakcje z rosyjskimi podmiotami są obecnie traktowane jako potencjalnie unikanie opodatkowania, co oznacza dodatkowe wymogi raportowe oraz ryzyko zastosowania przepisów o zyskach transferowanych. Dla przedsiębiorstw posiadających struktury kapitałowe w Rosji zmiany te mogą oznaczać konieczność reorganizacji działalności.

Digitalizacja i uproszczenia w VAT – co zmienia się w 2024 roku?
Ostatnie lata przyniosły również istotne zmiany w zakresie VAT, w tym wprowadzenie krajowego systemu e-Faktur (KSeF). Obowiązek stosowania e-Faktur miał wejść w życie w lipcu 2024 roku, jednak termin ten został przesunięty na 2025 rok. System ten ma na celu uproszczenie raportowania i zwiększenie transparentności, jednak budzi wątpliwości co do kosztów wdrożenia dla małych i średnich przedsiębiorstw. Warto również wspomnieć o wprowadzeniu Centralnego Systemu Informacji o Płatnościach, który ma pomóc w wykrywaniu oszustw VAT-owskich.

Rezydencja podatkowa osoby prawnej w Polsce

Polska rezydencja podatkowa osoby prawnej ma kluczowe znaczenie dla określenia zakresu obowiązków podatkowych przedsiębiorstwa. Zrozumienie zasad, na jakich opiera się jej ustalanie, może pomóc firmom w efektywnym planowaniu podatkowym i uniknięciu ryzyka podwójnego opodatkowania. Przyjrzyjmy się, co definiuje rezydencję podatkową osoby prawnej w Polsce.

Kiedy firma jest uznawana za rezydenta podatkowego w Polsce?

Zgodnie z polskimi przepisami, spółka jest uznawana za rezydenta podatkowego, jeśli jej siedziba rejestrowa lub zarząd znajduje się w Polsce. Oznacza to, że firma podlega w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, a zatem musi opodatkować wszystkie swoje dochody, niezależnie od miejsca ich osiągnięcia.

Od 1 stycznia 2022 roku wprowadzono dodatkowe kryteria, które precyzują, co oznacza „zarząd” na terenie Polski. Przepis wskazuje, że zarząd w Polsce istnieje, jeśli bieżące działania firmy są prowadzone w sposób zorganizowany i ciągły, na przykład na podstawie umów, decyzji, wyroków sądowych lub pełnomocnictw.

Dlaczego warto zwrócić uwagę na zarząd w Polsce?

Zarząd spółki to jedno z najważniejszych kryteriów decydujących o rezydencji podatkowej. Przepisy jasno wskazują, że nawet jeśli firma ma formalną siedzibę za granicą, ale jej kluczowe decyzje biznesowe i operacyjne są podejmowane w Polsce, może zostać uznana za polskiego rezydenta podatkowego. Przykładowo, umowa o delegowaniu pełnomocnictw czy regularne spotkania zarządu w Polsce mogą przesądzać o rezydencji podatkowej.

Skutki uzyskania statusu rezydenta podatkowego

Posiadanie statusu rezydenta podatkowego w Polsce oznacza, że firma musi rozliczać się z całego swojego dochodu w Polsce, zgodnie z obowiązującymi stawkami podatku CIT. W przypadku firm działających w wielu jurysdykcjach kluczowe staje się unikanie podwójnego opodatkowania, co można osiągnąć dzięki odpowiednim umowom o unikaniu podwójnego opodatkowania, które Polska zawarła z wieloma krajami.

Jak uniknąć problemów z rezydencją podatkową?

Zmieniające się przepisy i rosnąca kontrola organów podatkowych sprawiają, że firmy muszą szczególnie uważać na kwestie związane z zarządem i dokumentowaniem swoich działań. Ważne jest, aby firmy posiadające międzynarodowe struktury kapitałowe regularnie analizowały swoją sytuację prawną i podatkową. Niewłaściwie zdefiniowana rezydencja podatkowa może prowadzić do sporów z fiskusem, a nawet nałożenia dodatkowych sankcji.

Podstawowe zasady opodatkowania CIT w Polsce

Polski system podatkowy dla osób prawnych (CIT) wyróżnia się złożonością, ale również szeregiem rozwiązań, które mogą być korzystne dla firm odpowiednio planujących swoje struktury podatkowe. Poniżej omówiono kluczowe aspekty związane z opodatkowaniem osób prawnych w Polsce.

Standardowa stawka podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) wynosi w Polsce 19%. Istnieje jednak możliwość skorzystania z obniżonej stawki 9%, która jest dostępna dla tzw. małych podatników (firm o rocznych przychodach brutto nieprzekraczających równowartości 2 mln EUR) oraz dla nowo utworzonych firm, pod warunkiem że działalność nie powstała w wyniku przekształcenia lub fuzji.

Dochody firm są klasyfikowane w dwóch „koszykach” podatkowych:

  • Dochody z operacji kapitałowych (np. dywidendy, odsetki, zyski ze sprzedaży udziałów).
  • Dochody z działalności operacyjnej (czyli podstawowa działalność gospodarcza).

Podział na te koszyki ma znaczenie przy obliczaniu podstawy opodatkowania oraz przy kwalifikowaniu ulg i zwolnień.

Podatki u źródła – dywidendy, odsetki i należności licencyjne

Dochody związane z płatnościami na rzecz podmiotów zagranicznych (np. dywidendy, odsetki czy opłaty licencyjne) są objęte podatkiem u źródła. Standardowe stawki wynoszą 19% dla dywidend oraz 20% dla odsetek i należności licencyjnych. Możliwe jest jednak ich obniżenie na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania (DTT) lub zastosowanie zwolnień podatkowych po spełnieniu odpowiednich warunków.

Minimalny podatek dochodowy
Od 2024 roku wprowadzono minimalny CIT, skierowany do firm wykazujących straty lub niską rentowność (dochody nieprzekraczające 2% przychodów). Stawka tego podatku wynosi 10%, a jego podstawą są m.in.:

  • 1,5% przychodów operacyjnych,
  • koszty finansowania dłużnego poniesione na rzecz podmiotów powiązanych, przekraczające 30% EBITDA,
  • koszty usług niematerialnych lub opłat licencyjnych na rzecz podmiotów powiązanych, przekraczające określone limity.
    Podatek ten można odliczyć od standardowego CIT w kolejnych latach.

Estoński CIT – atrakcyjny model dla rozwijających się firm

Estoński CIT to opcjonalny system opodatkowania, w którym podatek jest odroczony do momentu wypłaty zysku. Efektywne stawki podatkowe (łącznie CIT i PIT) wynoszą około 18% dla małych firm i 21% dla większych przedsiębiorstw. System ten jest szczególnie atrakcyjny dla firm reinwestujących zyski.

Opodatkowanie zysków kapitałowych, dywidend i dochodów z inwestycji osób prawnych w Polsce

Opodatkowanie zysków kapitałowych w Polsce obejmuje szeroki zakres dochodów, takich jak dywidendy, zyski ze sprzedaży udziałów czy nieruchomości. Szczególne regulacje w tym zakresie mają na celu zapobieganie nadużyciom podatkowym oraz dostosowanie zasad do międzynarodowych standardów.

Dywidendy krajowe – szczególne zasady opodatkowania

Dywidendy wypłacane przez polskie spółki są standardowo objęte 19% podatkiem u źródła (WHT). Podatek ten jest pobierany przez płatnika i odprowadzany do urzędu skarbowego. Wyjątek stanowią sytuacje, w których beneficjent posiada minimum 10% udziałów w spółce wypłacającej dywidendę przez okres dwóch lat – w takim przypadku przysługuje zwolnienie partycypacyjne, eliminujące obowiązek zapłaty podatku u źródła.

Warto zaznaczyć, że dochód z tytułu dobrowolnego umorzenia akcji nie jest traktowany jako dywidenda i nie korzysta z preferencyjnych zasad opodatkowania.

Dywidendy zagraniczne – kiedy możesz skorzystać z ulg?

Polski rezydent podatkowy, otrzymujący dywidendy od nierezydenta, musi je rozliczyć w ramach podstawowej stawki CIT. Istnieją jednak korzystne rozwiązania:

  • Dywidendy z UE/EOG i Szwajcarii: Dywidendy otrzymane od podmiotów z Unii Europejskiej, Europejskiego Obszaru Gospodarczego lub Szwajcarii mogą być zwolnione z CIT, jeśli polska spółka posiada co najmniej 10% (dla UE/EOG) lub 25% (dla Szwajcarii) udziałów w kapitale zakładowym płatnika przez dwa lata.
  • Dywidendy spoza UE/EOG: W przypadku dywidend od podmiotów spoza UE/EOG polska spółka może odliczyć podatek zapłacony przez zagranicznego płatnika, o ile posiada co najmniej 75% udziałów przez dwa lata i spełnia warunki określone w odpowiednich umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Regulacje przeciwdziałające unikaniu opodatkowania

Zwolnienia z opodatkowania dywidend nie mają zastosowania do czynności prawnych uznanych za „nierzeczywiste”. Dotyczy to sytuacji, gdy głównym celem działań jest uzyskanie korzyści podatkowej, bez uzasadnionych powodów handlowych. Takie czynności mogą obejmować np. przeniesienie własności akcji lub tworzenie struktur mających na celu uniknięcie opodatkowania.

Zyski ze sprzedaży udziałów i nieruchomości

Dochody ze sprzedaży udziałów są objęte 19% podatkiem ryczałtowym, przy czym koszty uzyskania przychodów, takie jak cena zakupu akcji, mogą być odliczone. Podobne zasady dotyczą sprzedaży nieruchomości, jednak w tym przypadku możliwe jest zwolnienie z podatku, jeśli sprzedaż nastąpi po upływie 5 lat od końca roku, w którym nieruchomość została nabyta.

Skonsultuj z nami swoje plany biznesowe – Twoja spółka w Polsce na najlepszych warunkach!

Podatki, zarówno w przypadku osób fizycznych, jak i prawnych, to niezwykle złożona dziedzina, w której odpowiednie planowanie może znacząco wpłynąć na efektywność finansową oraz minimalizację obciążeń. Zarówno optymalizacja podatkowa dochodów, jak i skuteczne zarządzanie zyskami kapitałowymi, wymagają znajomości przepisów, wykorzystania dostępnych ulg oraz dopasowania struktur do indywidualnych potrzeb.

Dlaczego my?

Jeśli zależy Ci na profesjonalnym wsparciu w planowaniu podatkowym i strategicznym zarządzaniu majątkiem, zachęcamy do konsultacji w zakresie zarządzania i ochrony majątku. Oferujemy kompleksowe doradztwo, które pozwoli Ci nie tylko zabezpieczyć majątek, ale także skutecznie go pomnażać, zgodnie z obowiązującymi regulacjami. Skontaktuj się z nami, by dowiedzieć się, jak możemy pomóc w osiągnięciu Twoich celów finansowych.

Porozmawiajmy o korzyściach spółki w Polsce
NASZE AKTUALNE PUBLIKACJE